Заполнение Декларации по налогу на прибыль при переходе с авансовых платежей по фактической прибыли на авансовые платежи по расчетной прибыли

Индивидуальную консультацию запросил Надежда Ч.

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.87/10)

Организация сдавала ежемесячно декларацию по налогу на прибыль и соответственно уплачивала налог ежемесячно. В связи с увеличением количества филиалов, стало невозможно в срок успеть закрыть месяц, поэтому было принято руководством решение перейти на сдачу квартальной отчётности с 2025 года, сумма выручки в 2024г. еще в феврале перевалила за 60 млн. Вопрос в Декларации за первый квартал 2025г. какие суммы я должна указать в строках 290-310 и какие суммы я должна указать как авансовые в декларации за январь-декабрь 2024 года и какие авансовые платежи я должна оплатить в 1 квартале 2025года

Метки вопроса: —

Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, вы переходите не ежемесячные или ежеквартальные авансовые платежи из расчетной прибыли?

  3. Только квартальные авансы уплачивают Организации, доходы от реализации которых за предыдущие четыре квартала, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).
    Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль

    Если вы перешли на квартальные авансовые платежи, декларацию по налогу на прибыль за I квартал заполните по общим правилам. Каких-либо особенностей для таких случаев не предусмотрено

    При уплате только ежеквартальных авансовых платежей строки 290-310 не заполняются. За 1кв2025 авансовый платеж должен был быть уплачен до 28.04.25г.
    Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 в 1С (25.04.2025)
    Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 в 1С. Проверяем показатели! Как избежать штрафов и доначислений

  5. Мы перешли с первого квартала на ежеквартальные платежи. Налоговая поясняет, что раз вы уплачиваете квартальные платежи у вас выручка в прошлом году превысила 60 млн. вы должны в декларации в первом квартале указать авансовые ежемесячные платежи!!! Мне не понятно как их рассчитать, что за основу брать для расчёта и указать где? в строках 290-310

  6. Т.е. всё же перешли не на ежеквартальные авансовые платежи, а на ежемесячные авансовые платежи.

    Для перехода с 1 января на ежемесячную уплату авансов по налогу на прибыль необходимо в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – Налог на прибыль — Порядок уплаты авансовых платежей установить флажок Ежемесячно по расчетной прибыли.
    Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С

    При переходе на ежемесячные авансовые платежи по расчетной прибыли, нужно в декларацию за 11 месяцев 2024 года заполнить строки 320 — 340 листа 02 декларации и включить подраздел 1.2 с кодом «21» по строке 001 для расчета ежемесячных авансовых платежей к уплате в I квартале следующего года.

    Если вы перешли на ежемесячные и квартальные авансовые платежи, то в строки 210 — 230 листа 02 декларации за I квартал перенесите суммы из строк 320 — 340 листа 02 декларации за 11 месяцев предыдущего года, в котором платили авансовые платежи исходя из фактической прибыли (п. п. 96, 107 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). В остальном декларацию заполняйте в общем порядке.

    При переходе налогоплательщика, исчислявшего ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода сумма указанного ежемесячного платежа, подлежащего уплате в первом квартале налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия предыдущего налогового периода (последний абзац п.2 ст.286 НК РФ).

    Алгоритм заполнения декларации за 1кв.
    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал в 1С

  7. 1. Проверьте настройки в 1С по алгоритму
    Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С

    2. Сформируйте уточненку за 11мес2024.
    Что изменится:
    2.1. заполните строки 320 — 340 листа 02 декларации
    Как заполнить: укажите разницу между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 9 мес, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 6мес.
    2.2. включить подраздел 1.2 (Еще — Настройка — вкладка Свойства разделов — проверьте что стоит флаг к разделу 1.2). Заполните раздел — нажмите Заполнить Подраздел 1.2 по данным декларации.
    В этом разделе сумма из строк 330 и 340 разделяться по 1/3. Первый срок уплаты — до 28.01.25, второй срок — до 28.02.25, третий срок — до 28.03.25. Это и есть ежемесячные авансовые платежи за 1кв.2025

    3. Сформируйте уточненку за 1кв2025, 6мес, 9мес 2025 по алгоритму (при необходимости)
    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал в 1С
    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие в 1С
    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев в 1С

  8. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎

    Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.

    А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.

    QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>

    👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!

Добавить комментарий