Налогообложение продажи доли в АО, отражение в учете в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Майя З.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.91/10)

АО увеличило уставный капитал за счет приобретения 100 % доли ООО. Стоимость приобретения 100% доли ООО — 4 млн. руб. (декабрь 22г.). АО рассматривает продажу 100% доли ООО — юрид. лицу за 5 млн.руб. (сентябрь 23г.). Как в бухгалтерском учете отразить (проводки) продажу доли? Налогообложение — данной сделки.

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Майя!

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Доля в УК общества – финансовое вложение, которое перестает учитываться на дату записи в ЕГРЮЛ о передаче (п. 25, 26 ПБУ 19/02) В результате реализации доли признаются в:

    БУ

    • прочие доходы (п. 7, 12, 16 ПБУ 9/99);
    • прочие расходы (п. 11, 16, 19 ПБУ 10/99).

    НУ

    • доходы от реализации (п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 1 ст. 249 НК РФ, ст. 271 НК РФ, п. 12 ст. 21 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ);
    • расходы, уменьшающие доходы (пп 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

    НДС не облагается реализация доли в УК (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

    Вклад в уставный капитал ООО отражен на счете 58, если верно понимаю (п. 2, 3, 8 ПБУ 19/02)?
    Продажу оформите документом Операция, введенная вручную:

    • Дт 76 Кт 91.01 признан прочий доход
    • Дт 91.02 Кт 58 списана первоначальная стоимость выбывающей доли.

    Доход признается на дату внесения записи в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 271 НК, п. 12 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

     
  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Уставный капитал ООО зарегистрировано в ЕГРЮЛ 2010 г. Величина уставного капитала утверждена в размере 10 000 руб. Участник "А"(физическое лицо) общества в…
  2. Смена собственника в ООО Добрый день, Подскажите пожалуйста как правильно отразить в 1с предприятие продажи доли учредителя, бухгалтерский и налоговый учет. В ООО-1 было…
  3. Выход учредителя из ООО уменьшение УК в 1С УК ООО 100 млн. Учредитель 1 — 20 млн., учредитель 2 — 80 млн. В июне 2023 года учредитель 2…
  4. Продажа доли в УК учредителем в 1С Добрый день! У ООО уставный капитал 10 000 руб. Один учредитель физ.лицо 100% доля в УК. По условиям кредитного договора…

Статьи по этой теме

  1. Доходы и расходы от реализации доли участником общества Реализация доли, перешедшей к ООО облагается налогом на прибыль (п. 1 ст. 249 НК РФ). Доход от реализации можно уменьшить…
  2. Доходы от продажи доли в УК «дочки» при ставке налога на прибыль 0% в 1С С 01.01.2021 доходы от реализации доли уменьшаются на (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ): номинальную стоимость (цена приобретения)…
  3. Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С При выходе участника из ООО возникает множество вопросов. Разберем пошагово на примере: как отразить выход участника из ООО в 1С;…
  4. Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам Продолжим разбор ситуации из статьи Выход участника из общества и разберем пошагово, какие действия нужно выполнить в 1С при продаже…