Здравствуйте! Мы рассматриваем возможность подписания соглашения с белорусской компанией о передаче им прав на производство нашего оборудования на территории Республики Беларусь.
По соглашению предполагается, что мы им передадим производственную документацию на изделия и право продажи на территории Беларуси, а они должны будут уплачивать роялти с продажи каждой единицы. Какие налоги мы должны уплачивать с роялти?
Как бухгалтеру освободить 30+ часов рабочего времени
и внедрить в 1С все изменения 2026 года без ошибок и стресса?
Лектор: Сергей Шашков, 28 октября 2026 в 11-00
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
При передаче прав и получении роялти от белорусской компании порядок налогообложения будет следующим:
1. НДС. Российский НДС платить не нужно.
Местом реализации при передаче лицензий, патентов и иной производственной документации признается территория покупателя, то есть Республика Беларусь (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ; п. 29 Протокола по НДС в рамках ЕАЭС).
В 1С реализация проводится документом Реализация (акты, накладные) со ставкой НДС — Без НДС. Подтверждать экспортную ставку 0% не требуется, поскольку это не экспорт товаров, а передача прав.
Плательщики НДС операцию отражают в разделе 7 декларации по НДС с кодом 1010821 (место реализации не РФ по п. 29 Протокола ЕАЭС). Выставлять СФ не требуется (п. 3 ст. 169 НК РФ).
Как провести услуги обслуживания за пределами РФ для заполнения раздела 7 в декларации по НДС в 1С
Раздел 7 декларации по НДС для необлагаемых операций в 1С
2. Налог на прибыль / УСН.
Суммы начисленных роялти включаются в состав доходов от реализации (если это ваш обычный вид деятельности) или во внереализационные доходы (если это разовая операция) на дату подписания акта или расчетного периода по договору. На УСН эти суммы входят в налоговую базу в общем порядке.
3. Удержание налога в Беларуси.
При выплате вам роялти белорусская компания выступит налоговым агентом. Чтобы партнер удержал налог по сниженной ставке 10% (а не по стандартной 15%), вам необходимо до момента выплаты дохода предоставить ему Справку о подтверждении статуса налогового резидента РФ (ст. 11 Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и РБ).
4. Зачет белорусского налога в РФ (только для ОСНО).
Если вы применяете ОСНО, удержанный в РБ налог можно зачесть в счет уплаты российского налога на прибыль (п. 3 ст. 311 НК РФ). Для организаций на УСН такой зачет не предусмотрен — удержанный налог фактически увеличивает налоговую нагрузку и не уменьшает единый налог.
В 1С (для ОСНО) сумма зачета отражается документом Операция, введенная вручную.
Проводка Дт 68.04 Кт 76
В Декларации по налогу на прибыль сумма зачета указывается вручную по строкам 240–260 Листа 02 (стр. 240 — общая сумма; стр. 250 — в федеральный бюджет; стр. 260 — в бюджет субъекта РФ). Обратите внимание, показатели по строкам 240–260 не могут превышать суммы исчисленного налога по строкам 180–200 соответственно.
Подробные инструкции в материале
Как отразить в учете, если заказчик-иностранец удержал налог как налоговый агент в 1С?