Добрый день. ИП на ОСНО, розничная торговля. 1С Предприятие 3.0 последний релиз.
Мы являемся плательщиками роялти по франшизе иностранной организации. оплаты в рублях, роялти выставляются в рублях. платим на счет 3 лица по доп. соглашению. Мы являемся налоговыми агентами по НДС и по налогу на прибыль с доходов, выплаченных иностранцам. До августа мы сдавали налоговый расчет по иностранцам и отражали ставку налога на прибыль 0, тк использовали соглашения об избежании двойного налогообложения и у нас имелись соответствующие документы. Указом президента действия СИНД приостановлено и мы теперь обязаны с сумм роялти исчислять, удерживать и уплачивать налог на прибыль. как в 1с отражать данный процесс? Не понятно еще как быть с НДС. Ранее, мы выставляли НДС как налоговый агент с суммы выплаты роялти на основании выписки. То есть платим 50 тыс, на основании выставляем счф 10 тыс сверху, а в случае с удержанием налога на прибыль в суммы роялти 50 тыс нам надо оплатить иностранцу уже меньшую сумму. Соответственно, база для НДС изменится. Подскажите как правильно отражать все действия.
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Здесь варианты расчета обсудили
Определения налоговой базы для расчета налога на прибыль при выплате дохода иностранной организации за ПО в 1С
А здесь, как отражать в 1С
Декларация по НДС у налогового агента, если он выступает и налоговым агентом по налогу на прибыль в 1С
Еще надо ставку налога на прибыль знать.
Если у вас роялти 60 000. НДС, как на НА, удерживали 10 000 и 50 000 платили роялти. То сейчас будет так. Ставку по налогу на прибыль для примера беру 20%.
60 000 / 120 * 20 = 10 000 НДС НА.
(60 000 — 10 000) х 20% = 10 000 налог на прибыль НА.
60 000 — 10 000 — 10 000 = 40 000 роялти к уплате.
Не понятен расчет, роялти по документам 50 тыс. в договоре сказано, что все ответственность за все налоги несем мы, в итоге, мы платили им 50 тыс, сверху начисляли ндс 8333,33 и платили его в бюджет, потом брали в зачет. Сейчас предполагается не платить им 50 тыс? То есть я в платежке поставлю 41 666,67 к уплате …. тогда ндс будет считаться суммы уплаты…
У меня такой расчет:
1) Если НА по НДС. Налог на прибыль был 0%. Но если бы он был, то считали бы по ставке 20%.
Если исходить из суммы 50 000, которую платили иностранцу, то расчет, как выше. И НДС не 8 333,33, он 10 000.
И налог на прибыль потенциальный 10 000. Если его удержать, то выплата должна быть уже 40 000. Как обсудили, расчет такой. Только при таком раскладе могли платить 50 000 иностранцу.
60 000 / 120 * 20 = 10 000 НДС НА.
60 000 — 10 000 = 50 000 роялти к уплате.
Если добавить налог на прибыль НА, то так.
(60 000 — 10 000) х 20% = 10 000 налог на прибыль НА.
60 000 — 10 000 — 10 000 = 40 000 роялти к уплате.
Если такой вариант применяете, то с иностранцем согласовать.
50 000 : 120 х 20 = 8 333,33 — это НДС в том числе, а не сверху. Тогда иностранцу платили 41 666,67. Если это не так, то НДС должен быть 10 000.
2) Если НА по НДС и НА по прибыли. Налог на прибыль 20%.
Если хотите платить 50 000, после того, как уплатили НДС и прибыль, то получается так.
75 000 / 120 * 20 = 12 500 НДС НА.
(75 000 — 12 500) х 20% = 12 500 налог на прибыль НА.
75 000 — 12 500 — 12 500 = 50 000 роялти к уплате.
Но в этом случае НДС 12 500, а не 10 000 и не 8 333,33.
И он и ранее должен был быть 12 500.
Этот расчет должен был быть с самого начала. Не важно был налог на прибыль 20% или 0%. Вы должны были знать сумму итого со всеми налогами и из нее удерживать НДС.
——————————————————————————————————————————
Лучше с аудиторами все согласовать. Здесь надо работать с первичными документами и делать их анализ.
Поделитесь, потом, пожалуйста, что вам ответят.
Еще один вариант для вас. Если вы платили иностранцу 41 666,67. И НДС сверху был 8 333,33 Т.е. итого 50 000.
3) Если НА по НДС. Налог на прибыль был 0%. Но если бы он был, то считали бы по ставке 20%.
50 000 / 120 * 20 = 8 333 НДС НА.
50 000 — 8 333 = 41 667 роялти к уплате.
Если добавить налог на прибыль НА, то так.
(50 000 — 8 333) х 20% = 8 333 налог на прибыль НА.
50 000 — 8 333— 8 333 = 33 333 роялти к уплате.
—————————————————————————————————————————————
Напишите, пожалуйста, к чему в итоге вы пришли.
Пока нет определенности, изучаю. Как будет точное понимание — напишу. Тогда вопрос по 1с. Каким документами в 1С происходит удержание данного налога на прибыль с роялти и на каком счете он аккумулируется? В предложенных вами ранее ссылках не увидела этот ответ. Спасибо
По этой ссылке есть файл с инструкцией и там подробно, как отражать.
Декларация по НДС у налогового агента, если он выступает и налоговым агентом по налогу на прибыль в 1С
Где такой текст.
Добрый день!
Предлагаю рассмотреть следующий вариант отражения операции с оплатой поставщику за минусом НДС и налога на прибыль (без внесения ручных корректировок) — во вложении.
Приложение
Вот понагляднее, где искать. Это общий процесс.
Начисление налога на прибыль Операция, введенная вручную.
Счет 68.10.
И из обсуждения это пригодится.
Проводки у налогового агента по налогу на прибыль при импорте в 1С
.
Подведя итог, хочу пояснить как я все сделала и сдала в итоге:
если сумму роялти по расчету = 50 тысяч:
1. приходуем через поступление услуг.
дт 91.02 кт 76.09 50 тыс
дт 19.04 кт 76.09 10 тыс ндс. он равен тому НДС, на сумму которого будет выставляться НДС НА. Далее, формировании книги покупок. В этой операции НДС сразу уходит в зачет Дт 68.02 кт 19.04
2. операцией вручную
Дт 76.09 кт 68.34 10 тыс .удержан налог на прибыль с суммы 50 тыс
3. оплачиваем роялти. выписка с р/с
дт 76.09 кт 51 40 тыс
4. перечисляем в бюджет ЕНС в сумме удержанного налога
Дт 68.90 кт 51
5. Операцией по ЕНС вручную
дт 68.34 кт 68.90
6. на основании выписки, где оплачивали роялти (пункт 3) создаем сч-фактуру налогового агента, но меняем вручную тело с которого начисляется ндс. автоматически встанет 40 тысяч, надо поменять на 50 тысяч. соответственно, выставится счф НА на 10 тыс. Дт 76НА Кт 68.32
7. сдаем декларацию по ндс с указанием НА в Разделе 2
8. сдаем налоговый расчет о суммах доходов выплаченных иностранцам с указанием удержанных сумм.
Оксана, спасибо за уточнение. По суммам да, ваше направление поняла.
По технике отражения в 1С еще раз сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом.
Т.к. счет учета НДС не 76.09, а 76.НА.
Вычет НДС НА отражается через Формирование записей книги учета НДС и там тоже сумму надо вручную вносить.
В Операции, введенной вручную, надо запись в регистр НДС предъявленный сделать и т.д.
Материал по теме
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
.