Добрый день! Наша организация с 2023 г. применяет ПБУ 18/02, учет ОНА и ОНО ведется балансовым методом. Для аудиторского заключения нужно расписать расчет текущего налога на прибыль по формуле, представленной аудиторами. Для этого использую справку-расчет расхода по налогу на прибыль, но выйти на сумму текущего налога на прибыль не получается. Подскажите, достаточно ли данных в это справке? Как правильно рассчитать налог?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ольга!
Пришлите, пожалуйста. Справку-расчет Отложенного налога на прибыль за 2023 год (Операции — Закрытие месяца — Отложенный налог по ПБУ 18).
Высылаю справку
Спасибо за предоставленные материалы!
Текущий налог на прибыль в вашем случае рассчитывается по формуле:
ТНП = УР (условный расход по НП) + ПНР (постоянный налоговый расход) + изменение ОНА
подробнее, как можно вывести формулу здесь Расход по налогу на прибыль (РНП) блок Расчет чистой прибыли.
На ваших суммах:
13 671 594,3 + 844 676,21 + 142 283,49 = 14 658 554
Мы не принимаем в расчет эффект изменения налоговой ставки, так как этот показатель не зависит от деятельности организации.
Если нужны будут более подробные пояснения, пишите.
Большое спасибо за помощь!