Добрый день!
Первый раз формируем в Бух Декларацию по налогу на прибыль, выполняем регламентные задания по расчету налога на прибыль и отложенных налогов. Закрываем 1 квартал 2020 года.
Организация на ОСНО. Метод учета ПБУ/18 = «Балансовый», т.е. без учета ПР и ВР.
В марте месяце была продажа ОС с убытком. При продаже ОС восстановили амортизационную премию.
Сумма восстановленной амортизационной премии увеличивает сумму убытка при продаже ОС? Или не увеличивает?
Ведь при восстановлении амортизационной премии формируются проводки:
Дт 01.09 Кт 91.01
Дт 91.02 Кт 01.09
Т.е. по 91 проходит до Дт и Кт одна и та же сумма и не должно быть увеличения суммы убытка?
Если сформировать отчет «Финансовые результаты от реализации ОС и НМА» — то там заполнена только колона «Цена реализации объекта». Колонки «Первоначальная стоимость», «Сумма начисленной амортизации», «Расходы, связанные с реализацией объекта», «Расходы» — пустые. И соответственно Прибыль равна цене реализации объекта.
Почему в этом отчете могут быть не заполнены колонки «Первоначальная стоимость», «Сумма начисленной амортизации»?
Сумму убытка перенесли на РБП — сформировали «Операцию вручную»: Дт 97.21 Кт 91.09 по НУ.
Формируем Декларацию по налогу на прибыль. В ней, кажется, что все верно:
В Прил 3 к Листу 02 — корректно отражено количество объектов проданных с убытком, сумма убытка тоже верно заполнена.
Но если смотреть Справку расчет налога на прибыль, то в ней Прибыль меньше на сумму Убытка от реализации ОС.
Не понятно — что мы сделали неверно…
Что-то некорректно отразили в продаже ОС с убытком???
Перечитала ваши статьи по оформлению Продажи ОС с убытком, По восстановлению амортизационной премии (даже описку в статье нашла — т.е. изучила их досконально…).
Подскажите, куда посмотреть?
Спасибо!
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Разобралась с одной проблемой:
Если сформировать отчет «Финансовые результаты от реализации ОС и НМА» — то там заполнена только колона «Цена реализации объекта». Колонки «Первоначальная стоимость», «Сумма начисленной амортизации», «Расходы, связанные с реализацией объекта», «Расходы» — пустые. И соответственно Прибыль равна цене реализации объекта.
Почему в этом отчете могут быть не заполнены колонки «Первоначальная стоимость», «Сумма начисленной амортизации»?
Прблема в том, что в отчете «Финансовые результаты от реализации ОС и НМА» используется Счет 91.01 и предполагается, что Субконто2 — это «Реализуемые активы (об)», а у нас в Плане счетов это Субконто3!!! Поэтому отчет так странно работал!
Добрый день, Надежда!
Чтобы ответить на ваш вопрос качественно, нужно смоделировать ситуацию. Мне понадобится время. Надеюсь, завтра смогу уже ответить.
Очень хорошо, что не ждете, разбираетесь также и сами). Спасибо, что сообщили о заполнении отчета «Финансовые результаты от реализации ОС и НМА». Этот вопрос считаю снятым.
Спасибо, Лариса!
Хотелось бы понять как проверять данные в Справке-расчете по налогу на прибыль. Хорошо бы чтобы был алгоритм….
Разобралась с тем, что при наличии обособленных подразделений — блок 4 Закрытия месяца обязательно делать по «Голова+обособленные подразделения» — это тоже влияет на заполнение справки-расчета. А ведь на сумму налога из справки-расчета формируются проводки по налогу. И получается, что в декларации одна сумма налога, а по проводкам — другая сумма налога.
Общалась с 1С. Они сказали, что то, что в Анализе учета по налогу на прибыль не учитываются убытки от реализации ОС — это особенность программы. Этот факт мы принимаем.
А вот почему в Справке-расчете — надо найти в чем дело….
Лариса! Отбой! Во всем разобралась! Оказалось, что бухгалтер забыл указать Сумму НУ по Кредиту в «Операции вручную» Дт 97 Кт 91.09.
Спасибо! Извиняюсь за беспокойство!
Отлично, что разобрались! Как приятно работать с неравнодушными к своей работе, ищущими, дотошными, в самом лучшем смысле этого слова, бухгалтерами!