Наша ИТ-компания имеет основной вид деятельности «Информационные технологии» (код 62.01) и находится на ИТ-льготе по прибыли (имеет гос. аккредитацию с 03.12.2021 года). У нас есть ДОХОДЫ по основной деятельности ИТ и прочие: 1) ИТ-выручка (разработка программных продуктов ЭВМ (далее — ПП ЭВМ); адаптация, модернизация ПП ЭВМ и сопровождение своих разработанных ПП ЭВМ и ПП ЭВМ заказчика) – 90% доля от общих доходов компании; 2) Выручка от сдачи в аренду комп. технику: ноутбук, принтер – 10% доля от общих доходов компании.
Вопросы:
1. Как нам настроить в 1С БП раздельный учет ДОХОДОВ и РАСХОДОВ (на каких счетах учета)?
2. Как определить это работы или услуги: адаптация и модификация ПП ЭВМ?
3. Какими документами оформить и как прописать в них, подтверждение выполненных работ (услуг) по адаптации и модификации ПП ЭВМ ЗАКАЗЧИКА, выполненных нашей фирмой?
4. Как нам документально оформить РЕАЛИЗАЦИЮ Заказчику по адаптации и модификации его ПП ЭВМ с привлечением дополнительно с внешней стороны компании (подрядчика)?
5. Доходы от сдачи в аренду «сетевого оборудования» для передачи прав на ПП ЭВМ доступа через интернет, входят ли в ИТ-доход?
6. Правильно ли я понимаю, что НД по прибыли я должна рассчитать отдельно по разным ставкам 0% -(ИТ-выручка) и 20% -(выручка от аренды комп. техники: ноутбук, принтер)?
7. Как заполнить Налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2022 год по разным ставкам 0% и 20%?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
1. Ведите затраты в разрезе номенклатурных групп (НГ) и продукции на счете 20. Например, создать НГ — Разработка ПП ЭВМ, в этой НГ создать номенклатуру Продукция для каждого типа ПП ЭВМ.
Расходы, непосредственно связанные с производством продукции, также собирайте на счете 20 в разрезе НГ и Продукции.
Расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на производство конкретного вида производимой продукции, собирайте на счете 26 или 25.
Материалы по теме:
Выпуск готовой продукции по плановым ценам по новой методике: с использованием субконто Продукция. Материалы списываются без спецификации в 1С
Выпуск готовой продукции без плановых цен по новой методике: с использованием субконто Продукция. Материалы списываются без спецификации в 1С
Варианты выпуска продукции и их отличия при расчете себестоимости
Документ Отчет производства за смену
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20: полная аналитика
2. В основе квалификации работ и услуг лежит два основных критерия:
• оценка результата труда: материальный — работа, нематериальный — услуга;
• направленность: работу можно выполнить как для себя, так и для другого человека (или организации), услугу самому себе оказать не получится.
Компьютерная программа – это работа. Чтобы разработку передать заказчику, ее нужно записать на материальный носитель (диск, флэш-карту, бумагу и др.), без которого продемонстрировать заказчику результат труда невозможно.
Материалы по теме:
Работа и услуга: в чем разница?
3. Материалы по теме:
Акт выполненных работ в 1С 8.3 — где найти, как сделать
Оказание услуг: прямые затраты учитываются в момент их реализации
4. Материалы по теме:
Выполнение работ по монтажу оборудования с помощью субподрядчика
5. п.1.15 ст.284 НК РФ содержит исчерпывающий список профильных доходов для IT-компаний, доходы от сдачи в аренду оборудования туда не входят.
6. Нет. Если при определении налоговой базы по налогу на прибыль профильные доходы составляют не менее 70%, вы имеете право на применение льготной ставки по НД по всей налоговой базе.
7. НД по НП нужно заполнить только по ставке 0%, если профильные доходы составляют не менее 70%.
В Листе 02 декларации по строке 120 указывается налоговая база, исчисленная в целом по налогоплательщику. В том числе Налоговая база, к которой применяется налоговая ставка, пониженная законом по ст.284 НК РФ, приводится по строке 130.
Материалы по теме:
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ