Добрый день. Просьба помочь, как правильно начислить и надо ли — взносы. Если у организации есть договор с учебным заведением и при этом на студента не возлагают трудовую функцию, а только знакомят с производством и дают выполнить практические задания пониженной сложности, то трудовой договор заключать не нужно. У студентов производственная практика и прописаны суммы. Им по приказу назначили выплаты. Должны ли мы облагать взносами эти выплаты и как начислить тогда эти выплаты, чтобы попадали в расчет для начисления взносов?
Комментарии закрыты.
Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Если со студентом не заключен трудовой или гражданско-правовой договор, а выплаты производятся в рамках производственной практики, то страховые взносы с этих выплат начислять не нужно. Но НДФЛ с таких выплат необходимо удержать, так как любые выплаты в пользу физических лиц облагаются налогом на доходы, если они не перечислены в статье 217 НК РФ, а выплат в пользу студентов, проходящих практику, в этой статье нет.
В 1С:Бухгалтерии необходимо провести начисление дохода и налога документом Операция:
дт затратного счета — кт76.10
дт76.10 — кт68.01.
И провести выплату как прочий расход документом Списание с расчетного счета или Выдача наличных.
Для автоматического заполнения 6-НДФЛ необходимо провести документ Операция учета НДФЛ, в котором заполнить:
Да, у нас производственная практика.
Здесь только есть риск, что ФНС может переквалифицировать производственную практику в работу по трудовому договору или договору ГПХ, тогда доначислит страховые взносы. Но для переквалификации должны быть явные признаки трудовых отношений.
Тогда как проводить, чтобы начислились взносы?
Начисление страховых взносов можно провести документом Перерасчет страховых взносов. В этом случае необходимо заполнить закладку Сведения о доходах, где указать начисленную сумму дохода и нажать Рассчитать, программа рассчитает с неё взносы.
Пример высылаю — Вкладка Сведения о доходах
Так ведь студенты никак не оформлены. Только приказ.
Приказ на выплату им.
В документе Перерасчет страховых взносов можно выбрать физ.лиц, которые не являются сотрудниками:
Добрый день. У нас начисление студентам в текущем периоде. Все ровно использовать Перерасчет страховых взносов?
Добрый день! Да, этот документ позволяет провести начисление дохода и рассчитать взносы автоматически, если физ.лицам не начисляется зарплата.
Прочие доходы — что это за статья дохода в ЗУП? Ее создать?
Вы имеете в виду в документе Операция учета НДФЛ?
Нет, создавать не требуется. Вид дохода можно будет выбрать после ввода кода дохода по НДФЛ в соседнее поле.
Нет, в документе начислении вид дохода.
Вы скорее всего имеете в виду документ Начисление прочих доходов в ЗУП — Учет незарплатных доходов в ЗУП 3.1
В этом случае необходимо в нём создать новое начисление:
Далее выбрать физ.лицо и указать сумму дохода:
Программа автоматически рассчитает НДФЛ и страховые взносы в этом же документе.
Поэтому в этом варианте ввода документы Операция учета НДФЛ и Перерасчет страховых взносов заполнять не потребуется.