Добрый вечер, подтвердите, пожалуйста, права или нет. ООО на ОСНО есть долгий контракт на поставку товара в котором мы соисполнители по ГОЗ. Работаем по РКМ. В 3 квартале 2024 года было оформлено несколько Корректировок реализации как в увеличение так и в уменьшение за 2023 год. Также есть валютные договора и поэтому есть Переоценка валютных остатков. При автоматическом формировании Декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев вышел убыток. Мои корректировки на уменьшение попали в строку 040 и 300 — 301. А мое увеличение в строке 100 не отразились (период закрыт для редактирования) и сдаю корректировки по Прибыли за 23 год. И в Дт оборот 68.04 за 9 месяцев оборотов нет совсем. И может у Вас есть статистика от Ваших клиентов на комиссии обязательно вызовут? Или требованием можно ограничиться. Спасибо
Все комментарии (15)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Таких обращений, что вызвали на комиссию из-за декларации с убытком не наблюдаем. В рамках камеральной проверки вероятно придет требование о предоставлении пояснений — это нормальная практика.
Подготовите ответ и представите информацию, которая дана в запросе — поясните конкретные причины (корректировки реализации), повлиявшие на получение убытка и его сумму.
Дополнительно
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 в 1С (25.10.24)
Шаблоны ответов на требования ИФНС в 1С
Пояснение по требование ИФНС, убыток в период карантина за полугодие 2020
Добрый день, Екатерина. Спасибо. Поняла. А по поводу строки 040, 300 и 100? Я права?
Да, верно.
Сумма корректировки в сторону уменьшения при выбранной статье Исправительные записи по операциям прошлых лет отразится в
— стр. 300 (301) Прил. 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль
— стр. 040 Лист 02 декларации по налогу на прибыль
Сумма корректировки в сторону увеличения при выбранной статье Исправительные записи по операциям прошлых лет отразится в стр. 100 (101) уточненной декларации по налогу на прибыль.
А если все корректировки покажете в 2023 г., декларация за 9 мес. 2024 будет без убытка, декларация 2023 года будет к доплате или уменьшение прибыли?
Пригодятся статьи
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Заполнение строки 400 декларации по налогу на прибыль в 1С
А если все корректировки покажете в 2023 г., декларация за 9 мес. 2024 будет без убытка, декларация 2023 года будет к доплате или уменьшение прибыли? — Скорее всего 9 месяцев 2024 года будет без убытка. А как я могу показать корректировку на уменьшение реализации в 2023 году.
Корректировку реализации в сторону увеличения — обязанность подать уточненную декларацию за 2023 год, т.к налоговая база была занижена.
Корректировку реализации в сторону уменьшения можно исправить в текущем периоде или сдать уточненную декларацию, т.к налоговая база не была занижена.
Важно, отразить в текущей декларации расходы прошлых лет можно, при условии что в текущем периоде получена прибыль (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064).
По моему мнению, безопаснее все корректировки отразить 2023 годом в уточненной декларации, т.к за 9 месяцев с учетом расходов прошлого года у вас убыток.
Уточненную декларацию за 2023 год по налогу на прибыль придется формировать вручную!
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Пожалуйста, дополнительно проконсультируйтесь с аудиторами или в ФНС по номеру горячей линии 8-800-222-22-22
Спасибо Екатерина. Все поняла. Что 2023 год корректировать в ручную уже поняла.
Наталья, рада была помочь!
Обращайтесь, пожалуйста.
Добрый вечер, Екатерина. Подскажите, еще остался технический вопрос, столько информации, голова кругом. Я хочу сдать все корректировки за 2023 год и увеличение и уменьшение. Все начисления по НУ пройдут сейчас?
Приложение
Имеете ввиду доначисление налога на ЕНС в текущем периоде, если по итогу корректировок на уменьшение и увеличение сумма налога будет к доплате?
Отражение такое:
Документом в 1С Операции — Операции, введенные в ручную, проводки
Д 99.01.1 К 68.04.1 Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно), ФБ
Д 99.01.1 К 68.04.1 Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно), РБ
Документ Операция, введенная вручную в 1С
При подаче уточненной декларации к доплате недоимка отражается на ЕНС сразу — со дня представления уточненки, но не ранее наступления срока уплаты налога (сбора) (п. 2 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
В 1С документ Операции — Корректировки ЕНС, Вид операции: Начисление налога
Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
Спасибо, за подробный ответ. Если я сдаю все корректировки за 23 год:
документ Корректировка реализации делает проводки 62-91, 91-62 (в зависимости от увеличения или уменьшения) когда стоит галочка, что бухгалтерская отчетность закрыта, то это попадает в НД по прибыли за 24 год. Не пойму — галочку что учет закрыт не убираю, проводки ложатся в 91 счет сейчас, НД по прибыли за 2023 год все поправляю руками, корректировки ЕНС руками, а проводки корректирующие остаются в 24 году?
Приложение
Галочка должна быть установлена баланс уже сдали.
Корректировка реализации в сторону уменьшения, проводка Д 91.02 К 62.01 формируются датой корректировки и автоматический попадают для расчета налога на прибыль в текущем периоде, поэтому надо зайти в проводки установить галочку Ручная корректировка и удалить сумму Сумма НУ Дт
Корректировка реализации в сторону увеличения, делает проводки в БУ датой корректировки, в НУ датой первичной реализации. Данные автоматически попадут в утоненную декларацию прошлого года.
Получается проводки в 2024 году останутся только в БУ.
Уточненную декларацию нужно заполнить в ручную, т.к данные по уменьшению реализации автоматически не отразятся в ней.
Екатерина, спасибо Вам. Вот это мне и надо было.
Наталья, отлично!
Ждем вас с новыми вопросами!
Екатерина, добрый день. Спасибо Вам с 2023 годом разобралась. Все заполнила. Возник вопрос с 2024 годом. Если я корректировку реализации делаю на увеличение 28 августа 24 г реализации от 9 января 24 г декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал я заполняю руками, проводка корректировки делает проводки на увеличение счета 90,01, но в августе.
По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!