На счете 97.21 висит сумма убытка по НУ за 2017 год, в связи со сдачей уточненной налоговой декларации за 2017 год (в 2018 г расходы и доходы прошли в БУ и ПР на сч. 91 как доходы и расходы прошлых лет, либо на сч. 84) — как правильно отразить в учете уменьшение суммы убытка по НУ на сч. 97.21 за 2017 год, чтобы и сумма на сч. 09 ОНА от убытка (в РБП) тоже уменьшилась — нужен пример бухгалтерской справки с проводками по НУ с разницами
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2024 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Для того, чтобы дать ответ на вопрос и смоделировать ситуацию в 1С необходима дополнительная информация по вашему кейсу.
Уточните, пожалуйста, что конкретно произошло. Можем рассмотреть такой условный пример.
В 2017 г. организация получила убыток в БУ и НУ.
В 2018 г. после сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности за 2017 г. в учете обнаружены ошибки. А именно не учтен доход в БУ и НУ в 2017 г.
«Потерянный» доход отражен в БУ по К 91.01. в 2018 г. Предоставлена уточненная декларация по налогу на прибыль за 2017 г.
В результате корректировки сумма убытка в НУ за 2017 г. уменьшилась.
Организация применяет ПБУ 18/02 в соответствии с действующей редакцией.
да, описано верно. Кроме того еще есть доход по К-т 84.02. Как правильно уменьшить сумму убытка по НУ на сч. 97.21, чтобы уменьшился и ОНА на сч. 09 от этого убытка и ничего не вылезло на сч. 99.09?!
Здравствуйте!
Тогда уточню пример, чтобы был более похожим на рабочий. На моделирование примера понадобится какое-то время, как будет готово — сразу напишу. Спасибо за понимание!
Пример
В 2017 г. организация получила убыток в БУ и НУ.
В 2018 г. после сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности за 2017 г. в учете обнаружены ошибки. А именно не учтен доход в БУ и НУ в 2017 г.
«Потерянный» доход согласно УП отражен в БУ по К 91.01 (нематериальная сумма) и по К 84.02 (материальная сумма) в 2018 г. Предоставлена уточненная декларация по налогу на прибыль за 2017 г.
В результате корректировки сумма убытка в НУ за 2017 г. уменьшилась.
Организация применяет ПБУ 18/02 в соответствии с действующей редакцией.
Мария, ответа так и нет.
Здравствуйте!
На моделирование примера понадобится какое-то время, как будет готово — сразу напишу. Спасибо за понимание!
И по вашим комментариям сразу. Корректировки в БУ делаются в текущем периоде обнаружения и исправления ошибки (ПБУ 22/2010).
В целях ПБУ 18/02 корректировка будет ПР, работает п. 4 ПБУ 18/02. Потому что эта сумма в налоговой базе по налогу на прибыль не будет учтена ни в текущем отчетном периоде, ни в будущих. Она прошла в прошлом налоговом периоде и там и осталась. И 09 и 99 задействованы в правках в БУ.
Возможно Вы все верно делаете.
Развернутый ответ с примером в 1С отправлен на почту.
Убыток в НУ на счете 97.21 корректируется Операцией вручную в периоде ошибки т.е. в 2017 г. после Реформации баланса и операции после этого не перепроводятся. Сумма только в НУ, поэтому на БУ она не повлияет. Но может понадобиться, если будут уточненки за 1-3 кв 2018 г.
Д 97.21 К 99.01.1 — сторно исходного начисления
Д 97.21 К 99.01.1 — новое начисление
Сумму в карточке РБП исправить не из документа, а через Справочник Расходы будущих периодов.
Корректировку условного дохода и перенос ОНА по убытку на РБП следует отразить в БУ в периоде корректировки т.е. в 2018 г.
Д 09 Расходы будущих периодов К 68.04.2 сторно
Д 68.04.2 К 99.02.2 сторно
Расчет — сумма «дополнительного» дохода х 20%.
Можно через операцию вручную, а можно через сторно рег операции 2017 г. и изменить сумму.
Не забыть для 09 счета выбрать аналитику Расходы будущих периодов, если используется сторно.
Что еще очень важно.
Все корректировки сначала только в КОПИИ базы. Если все устраивает, то повторить в рабочей.
С датой проводки в НУ по 97.21 тоже смотреть по своей ситуации.
Спасибо.
Рада была Вам помочь!