Используем Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.160.22)
Общество приобретает объект транспортных средств в лизинг. Лизинговая компания предоставляет скидку в размере 50% от суммы первого авансового платежа.
Скидка применяется в соответствии с программой предоставления субсидий из федерального бюджета на возмещение потерь в доходах российских лизинговых организаций при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга специализированной техники и (или) оборудования, заключенным в 2018-2026 годах, в рамках подпрограммы «Развитие транспортного и специального машиностроения» государственной программы Российской Федерации «Развитие
промышленности и повышение ее конкурентоспособности» (если иное название программы не предусмотрено соответствующим постановлением Правительства России) (далее – Программа субсидирования).
При этом график платежей, прилагаемый к договору лизинга составлен на 100% сумму, т.е. без учета скидки. Оплату первого платежа произвели со скидкой.
Как грамотно заполнить документ «Поступление в лизинг».
Прилагаю график лизинговых платежей.
Все комментарии (20)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
50% от первого платежа лизингодатель получил от государства в виде субсидии?
Мы этого точно не знаем, по всей видимости нет. Лизингодатель говорит, что риск неполучения субсидии есть, поэтому в договор включено условие — привожу дословно:
«С условиями Договора лизинга ознакомлен и согласен с ними. Подтверждаю, что
ООО » принимает на себя все риски, связанные с расторжением
по любой причине Российской Федерацией (как в лице Минпромторга России, так иного
другого лица, представляющего Российскую Федерацию) договора с Лизингодателем о
предоставлении субсидии, не возмещением/возвратом/истребованием у
Лизингодателя субсидии Российской Федерацией (как в лице Минпромторга России,
так иного другого лица, представляющего Российскую Федерацию) по любой причине.
ООО » » обязуется возместить Лизингодателю Скидку в течение
60 (шестидесяти) календарных дней с даты направления Лизингодателем
соответствующего уведомления Лизингополучателю по адресу Лизингополучателя,
указанному в Договоре лизинга.»
Поскольку Лизингодатель на данный момент не получил субсидию, считаю, что принять ППА нужно в полной сумме, т.е. без учета скидки.
Шпаргалка по заполнению документа Поступление в лизинг (КОРП)
Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)
По мнению Минфина РФ, полученная субсидия – это доход и для лизингодателя, и для лизингополучателя. Лизингополучатель должен отразить внереализационный доход.
Согласно рекомендациям Минфина (Письма Минфина РФ от 10.08.15 № 03-03-06/1/46070, от 31.07.15 №03-07-11/44511) проводки у лизингополучателя должны быть следующие, в случае, если первоначальная стоимость, а, следовательно, стоимость арендных обязательств сформирована на сумму без учета скидки (включая её):
Дт. 76.07.1 Кт 76.07.2 Отражена скидка в расходах без НДС (как будто лизинговый платеж)
Дт. 19.04 Кр. 76.07.2 Принят к учету НДС по лизинговому. платежу
Дт. 76.07.1 Кр. 76.07.9 Погашен отложенный НДС по ар. обязательствам
Дт. 68.02 Кт. 19.04 Принят НДС к вычету
Дт. 76.07.2 Кт. 91.01 Скидка учтена в доходах
Дт. 91.02 Кт. 68.02 Восстановлен НДС по скидке (пп.6 п.3 ст.170 НК РФ)
Внереализационный доход Вы должны признать в момент получения уведомления о предоставлении скидки. Расходы должны быть признаны по закрытии месяца, после начисления амортизации и признания лизингового платежа.
Посмотрите, пожалуйста, обсуждения по теме:
Субсидия по договору лизинга из федерального бюджета
Учет субсидии на возмещение затрат по лизинговым платежам в 1С
Восстановление НДС при получении субсидии на компенсацию затрат по лизингу в 1С
Восстановление НДС по субсидии на лизинг, если субсидия без НДС в 1С
Восстановление НДС при получении субсидии для компенсации лизинга в 1С
Спасибо, я все изучу!
Если вопросы останутся, могу я продолжить здесь же?
Конечно, Ольга. Вопрос не закрываем. Останутся вопросы, обязательно пишите.
Добрый день!
Получили документы на скидку (это УПД на сумму скидки 148.000 руб. с НДС), оформила все как описано в вашей инструкции по 2-му варианту (первоначальная стоимость без учета скидки).
Все получилось, кроме одного, регламентной операцией не рассчитывается процентный расход, а это значит, что к концу лизинга сумма % на Дт сч. 76.07.5 зависнет.
Поступление скидки отразила документом «Поступление услуги лизинга», НДС восстановила, внереализационный доход отразила бух.справкой, провела закрытие месяца.
Подскажите пожалуйста, где я ошиблась!
Прилагаю скрины, на всякий случай.
Приложение
Начисление процентных расходов просто не проведена рег.операция. или проведена , но пустая?
Да, все эти операции проведены, сумма %-го расхода встала только по обычному лиз.платежу текущего месяца, а % со «скидочного» УПД не считается.
У нас 10 объектов, поэтому не удобно смотреть, но я проверила все записи.. для наглядности выделила один договор.
Сложности бывают очень часто, если по одному договору в программу заводим несколько объектов лизинга.
Поэтому всегда рекомендуем, каждый объект отражать отдельным документом поступления.
Скидочное УПД как оформили в программе?
Учет объектов лизинга и лизинговые платежи ведутся отдельно по разрезе каждого договора.
Используем 1С БУХ КОРП редакция 3.0 (3.0.168.19).
Ввод объекта лизинга введен документом «Поступление в лизинг», УПД «на скидку» введен документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги лизинга».
Далее бух.справкой провела «внереализационный доход» на сумму скидки с НДС.
Затем восстановила НДС на 91.02 через документ «Восстановление НДС».
Скрины прилагаю.
Проводки в документе Поступление в лизинг и Поступление с видом Услуги лизинга изначально формируют разные проводки.
В документом Поступление —Услуги лизинга мы оформляем » Акты», которые дает нам лизингодатель при ежемесячной оплате.
Документ Поступление лизинга оформлен с учетом скидки (уменьшен на сумму скидки)?
По восстановлению НДС.
Скидка равна 148тр, НДС в документе восстанавливаете не только с этой суммы, но и с других сумм?
Добрый день!
буду отвечать по тексту вашего сообщения, т.к. чувствую, что нить вопрос-ответ теряется.
Вы: «Проводки в документе Поступление в лизинг и Поступление с видом Услуги лизинга изначально формируют разные проводки» .
«В документом Поступление —Услуги лизинга мы оформляем » Акты», которые дает нам лизингодатель при ежемесячной оплате»
Мы оформляем так же!
Вы: «Документ Поступление лизинга оформлен с учетом скидки (уменьшен на сумму скидки)?»
нет, документ «поступление в лизинг» введен на полную сумму без учета скидки, об этом я писала в первом сообщении.
Вы: «По восстановлению НДС .Скидка равна 148тр, НДС в документе восстанавливаете не только с этой суммы, но и с других сумм?»
Восстановление НДС делаю только суммы скидки 148К., но по нескольким объектам, у нас 5 объектов лизинга со скидкой, каждый из которых ведется по отдельному договору.
Мой исходный вопрос не связан с восстановлением НДС!
Меня интересует расчет процентов за пользование кредитом, который должен или не должен начисляться, если должен, то каким образом.
В вашей исходной инструкции про расчет % ничего не сказано, поэтому я прошу уточнить, должен ли начисляться процентный расход с суммы скидки.
Благодарю за уточнения, Ольга.
«В вашей исходной инструкции про расчет % ничего не сказано, поэтому я прошу уточнить, должен ли начисляться процентный расход с суммы скидки» — если ППА был принят в полной сумме, т.е. без учета скидки, получается процентный расход должен считаться с суммы скидки в том числе.
«сумма %-го расхода встала только по обычному лиз.платежу текущего месяца, а % со «скидочного» УПД не считается» — давайте разбираться на примере отдельного договора лизинга №92053/2024 от 14.10.2024.
«документ «поступление в лизинг» введен на полную сумму без учета скидки» — правильно я понимаю, что график платежей был заполнен без учета скидки.
Подскажите, пожалуйста, «скидочный УПД» относится к какому месяцу? То есть, например, за декабрь был лизинговый платеж, который впоследствии был разбит на 2 документа — один УПД на скидку, а другой на фактический платеж?
Приложите дополнительно Справку-расчет «Начисление процентных расходов» из документа Поступление в лизинг — Печать.
Елена, доброго дня!
«документ «поступление в лизинг» введен на полную сумму без учета скидки» — правильно я понимаю, что график платежей был заполнен без учета скидки.
** да, график введен на всю 100% сумму, скрин прилагаю.
Подскажите, пожалуйста, «скидочный УПД» относится к какому месяцу?
** декабрь 2024
То есть, например, за декабрь был лизинговый платеж, который впоследствии был разбит на 2 документа — один УПД на скидку, а другой на фактический платеж?
** нет, лизингодатель предоставил 2 отдельных УПД :
1) от 14.12.24 на сумму текущего платежа 123 724,99
2) от 24.12.24 на сумму скидки 271.000.
Скрин реестра всех УПД по дог. 92053/2024б с отметками прилагаю. Сумма скидки равна 1/2 от суммы первого лизингового платежа (542.000 / 2 = 271.000), на графике платежей это видно.
Так же прилагаю Справку-расчет «Начисление процентных расходов» из документа Поступление в лизинг.
странно, не все файлы загрузились
Спасибо за приложенные файлы, Ольга.
«Сумма скидки равна 1/2 от суммы первого лизингового платежа (542.000 / 2 = 271.000)» — сумма «скидочного УПД» относится к авансовому платежу по договору лизинга.
Как видно из справки-расчета начисления процентных расходов Авансовые платежи не дисконтируются:
Оценка предметов аренды 2 258 333,33 — Авансовый платеж 451 666,67 = Стоимость обязательства 1 806 666,66
Расчет процентных расходов начинается с платежа за ноябрь.
Соответственно, с суммы «скидочного УПД», полученного в декабре, процентный расход начисляться не должен.
Дополнительно может быть полезным:
Как проверить результаты дисконтирования по лизингу в 1С КОРП?
Вы правы, первый платеж не дисконтируется!
И я поняла, где это смотреть. Спасибо вам большое!
Вопрос решен.