Войти в кабинетЗдравствуйте!
Организацией на ОСНО получена субсидия на возмещение части затрат на уплату лизинговых платежей. Компенсируют 25% от суммы уплаченных лизинговых платежей.
Данные затраты организация уже понесла в прошлые периоды.
В квартале получения субсидии восстанавливаем НДС, а так же признаем в доходах субсидию в части амортизации.
Помогите, пожалуйста, с проводками.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Вопрос в работе. Посмотрите, пожалуйста, материалы по теме
В договоре лизинга предусмотрена скидка на уплату авансового платежа в виде субсидии. Как учесть эту скидку лизингополучателю?
Субсидия по договору лизинга из федерального бюджета
Здесь много комментариев, но подробно разбирали. Полистать обсуждение.
Здравствуйте! я ознакомилась с материалами, на которые Вы оставили ссылку. Но это не наш случай.
Вы сможете помочь?
Здравствуйте.
Распишите вопрос более подробно.
Вы лизингополучатель? Предмет лизинга находится у вас на балансе? Вы получаете субсидию или лизингодатель?
Мы-Лизингополучатель, предмет лизинга находится на нашем балансе.
Договор лизина заключен 01.01.2019 по 31.12.2021
Государство нам выделило субсидию в размере 25% от уже понесенных расходов по договору лизинга за 2019-2020 годы.
Например, общая сумма договора лизинга 3 000 000 рублей в т ч НДС 20%
За 2019-2020 мы понесли расходы на авансовый платеж и лизинговые платежи в размере 2 000 000 рублей в т ч НДС 20%
Государство в виде субсидии возместило нам 25% от 2 000 000, т е на Р/с мы получили 500 000 рублей в т . ч НДС 20%.
Далее с этой суммы мы восстановили НДС 20% 83 333,33
Так же нам требуется показать в прочих доходах сумму начисленной амортизации за 2 года, т к ранее ( за 2019-2020) расходы по амортизации признавались в налоговом учете уменьшая базу по налогу на прибыль.
Меня интересуют проводки по этой операции, в т ч по счету 98 и как счет 98 будет закрываться.
Спасибо!
Здравствуте, Елена.
Вы получили субсидию на покрытие уже понесенных расходов. В этом случае субсидии могут признаваться бухгалтерском учете в момент их фактического получения (абз. 2 п. 7 ПБУ 13/2000). В программе оформите следующие документы:
1. Получение субсидии:
Дт 51 Кт 86.01 — Документ Поступление на расчетный счет, вид операции Прочее поступление.
2. Восстановление НДС — Документ Восстановление НДС
Дт19.01 Кт 68.02
Дт 91.02 субконто — Списание НДС на прочие расходы Кт 19.01
3. Списание суммы лизинговых платежей (в том числе начисленной амортизации) с месяца начала амортизации до месяца получения субсидий. Операция, введенная вручную.
Дт 86 Кт 91.01
4. Если субсидия больше понесенных расходов, то остаток субсидии учтите на счете 98. Операция, введенная вручную
Дт 86.01 Кт 98.02
5. Последующие месяцы при начислении амортизации и оплате лизинговых платежей:
Процедура Закрытие месяца операция Начисление амортизации -.
Дт 20.01(26,44) Кт 02.01
Документ Операция, введенная вручную — лизинговые платежи (начисленная амортизация) отнесена на финансовые результаты.
Дт 98.02 Кт 91.01
Материал по теме: Субсидии и НДС
НДС по субсидиям
ПБУ 13/2000 Учет государственной помощи
Как сумма полученной субсидии отражается в БУ при реформации баланса?
Восстановление НДС при списании ТМЦ в результате недостачи .
Большое спасибо за проделанную работу!
Рада была помочь.