Субсидия по договору лизинга из федерального бюджета в 1С

1. Добрый день, Надежда! Пока не очень понятно, опишите ситуацию подробнее, лучше на цифрах.
   Что за субсидия, как это отражается на условиях договора и стоимости лизинга и пр.

2. Добрый день, Елена!
   На цифрах например так: в лизинг получили авто за 600000 руб. без НДС, НДС 20% 120000.
   При покупке в лизинг определенных списком марок авто государство предоставляет субсидию для уменьшения первоначального платежа. Субсидия была получена лизингодателем спустя пару месяцев после покупки. Лизингодатель выставил нам счет-фактуру на компенсацию этой субсидии, сумма 60000 руб., в т.ч. НДС 20% 10000 руб.
   Вопрос в том, как теперь нам провести эту счет-фактуру, какие документы, операции, относительно налога на прибыль и НДС как это будет выглядеть в учете?

   2

3. Что значит — с/ф на компенсацию этой субсидии? Вы должны будете ее компенсировать? Как расчеты изменятся? Вы уже оплатили первоначальный платеж? Он уменьшится или как-то зачтется?

4. Субсидия компенсируется нам, потому что получена лизингодателем на нашу покупку авто в лизинг. Первоначальный платеж оплачен два месяца назад в полном объеме. Также ежемесячно выставляются услуги лизинга от лизингодателя. Первоначальный платеж должен зачесться на сумму субсидии, она для этого предназначена.

5. Елена, уточнила, неверную информацию дала по поводу первоначального платежа, нам эта субсидия была сразу предоставлена лизингодателем в виде скидки при уплате этого первоначального (авансового платежа)

   1

6. Прилагаю документы по этой ситуации. Договор, акт, СФ и т.д.

   5

9. Спасибо. Будем изучать.
   То есть, вы эту сумму не платите, но документ на нее дают и в стоимость ОС в БУ она вошла.
   А в НУ?

   1. Мы на эту сумму получили скидку на авансовый платеж, и заплатили его за минусом скидки

10. И второй вопрос — какие платежи уже внесли и какие документы получили? Я так понимаю, за 2 месяца немного должно быть

11. По платежам в графике посмотрю, а документы закрывающие какого числа и суммы. Может понадобиться для моделирования

12. Заплатили на конец августа авансовый платеж 71643, и три платежа (июнь, июль, август) по 15969,33

13. Закрывающие документы последним числом месяца за июнь, июль, август, в июне на сумму авансового платежа 71643+платеж по графику 15969,33 (на 87612,33 с НДС), далее по 15969,33 июль и август.

14. Сумма ежемесячного платежа немного отличается от графика, потому что потом допсоглашение было, сроки переносились, и график изменили на эти суммы по 15969,33.

15. К сожалению, не уверена, что верно поняла как сформировалась стоимость ОС (включает скидку или нет), поэтому привожу 2 варианта

    Согласно рекомендациям Минфина (Письма Минфина РФ от 10.08.15 № 03-03-06/1/46070, от 31.07.15 №03-07-11/44511) проводки у лизингополучателя должны быть следующие, в случае, если бы первоначальная стоимость была бы сформирована с учетом скидки (уменьшена на неё):
    Дт 91.02 Кт 76.01.2 Отражена скидка в расходах без НДС (как будто лизинговый платеж)
    Дт. 19.04 Кт. 76.01.2 Принят к учету НДС по лизинговому. Платежу (скидке)
    Дт. 68.02 Кт.19.04 Принят НДС к вычету
    Дт. 76.01.2 Кт. 91.01 Скидка учтена в доходах
    Дт. 91.02 Кт. 68.02 Начислен НДС по скидке (пп.6 п.3 ст.170 НК РФ)

    Первоначальная стоимость, а, следовательно, стоимость арендных обязательств сформирована на сумму без учета скидки (включая её):
    Дт. 76.07.1 Кт 76.07.2 Отражена скидка в расходах без НДС (как будто лизинговый платеж)
    Дт. 19.04 Кр. 76.01.2 Принят к учету НДС по лизинговому. платежу
    Дт. 76.07.1 Кр. 76.07.9 Погашен отложенный НДС по ар. обязательствам
    Дт. 68.02 Кт. 19.04 Принят НДС к вычету
    Дт. 76.01.2 Кт. 91.01 Скидка учтена в доходах
    Дт. 91.02 Кт. 68.02 Восстановлен НДС по скидке (пп.6 п.3 ст.170 НК РФ)
    Внереализационный доход Вы должны признать в момент получения уведомления о предоставлении скидки. Расходы должны быть признаны по закрытии месяца, после начисления амортизации и признания лизингового платежа.

    6

16. Спасибо большое, Елена за помощь! Особенно за проводки с субсчетами по 76, у нас получается по первому варианту. Еще уточните пожалуйста, я правильно понимаю, что прочие расходы в 1С можно сформировать при помощи документа поступления услуг, там указать корреспонденцию с 91 счетом, а доходы начислить уже ручной операцией? Потом Отражение начисления НДС для книги продаж, чтобы правильно сформировалась декларация НДС? Или поправьте меня пожалуйста

    1

    1. Да, я полагаю, что так

17. Еще раз спасибо за ответ

Комментарии закрыты.