Восстановление НДС при получении субсидии на компенсацию затрат по лизингу в 1С

1. Добрый день!
   Если вычет НДС был произведен, а затем была получена субсидия для компенсации затрат на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав), то налог нужно восстановить.
   Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету.
   При частичном возмещении затрат восстановлению подлежит сумма налога, принятая к вычету, в соответствующей доле (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).
   Восстановление производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы предоставляемых субсидий (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).
   Восстановление НДС отражается в программе документом Восстановление НДС:
   Дт 19.01 Кт 68.02,
   Дт 91.02 субконто — Списание НДС на прочие расходы Кт 19.01.
   Обсуждение подобного вопроса можно посмотреть здесь:
   Учет субсидии на возмещение затрат по лизинговым платежам в 1С
   .

2. Спасибо! А если должны были восстановить в 4 кв 2021г, а восстанавливать будем сейчас, но подавать уточненную декларацию НДС за 4 кв, как лучше сделать через доп.лист? И можно ли не подавая уточненку по Налогу на прибыль списать НДС в расходы в текущем периоде?

   1. Исправления вносятся через доп.лист. Для этого в документе Восстановление НДС установите флаг Запись доп.листа и укажите корректируемый период (4 кв. 2021 г.).
      Порядок представления уточненной декларации по НДС
      Если не учли расходы, значит, налог на прибыль не занизили. Ошибку можно исправить в периоде обнаружения без подачи уточненной декларации в том случае, если в текущем периоде получена прибыль:
      Порядок исправления ошибок в налоговом учете
      Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
      .

3. Мы ООО на ОСНО. В декабре 2021г получили субсидию из бюджета на компенсацию части затрат по первоначальному взносу, оплаченному по договору лизинга (договор лизинга действует с 25.02.2021 по 24.02.2023) Имущество находится на балансе лизингополучателя. Подскажите, как провести субсидию в 1с? Как отразить в Декларации по налогу на прибыль и Декларации НДС? В декабре субсидию отразила на счет 91.01 без Н/У, пришло требование из налоговой о включении субсидии в Декларацию на прибыль и восстановить НДС?

   1. Если вам (лизингополучателю) выдана субсидия из бюджета на компенсацию произведенных затрат, в 1С отражается следующим образом:
      1. Получение субсидии:
      Дт 51 Кт 86 — документ Поступление на расчетный счет, вид операции Прочее поступление.
      2. Восстановление НДС — документ Восстановление НДС:
      Дт 19.01 Кт 68.02
      Дт 91.02 субконто — Списание НДС на прочие расходы Кт 19.01
      3. Признан доход в сумме, в которой ранее были учтены расходы.
      Дт 86 Кт 91.01 — документ Операция, введенная вручную.
      Подробнее здесь:
      Учет субсидии на возмещение затрат по лизинговым платежам в 1С

      Если не отразили доход, нужно подать уточненную декларацию по прибыли. Чтобы не открывать закрытый период, заполните уточненную декларацию вручную.
      Уточненная декларация по налогу на прибыль
      .

Комментарии закрыты.