Здравствуйте. Вопрос по учету договоров лизинга при переходе с УСН (6%) на ОСНО. В 2024 г. приняли к учету лизинговое имущество, НДС включили в стоимость предмета аренды, амортизация начисляется со всей стоимости лизинга за исключением процентов (счет 76.07.5), отраженных отдельно. В 2026 г. будет переход на ОСНО. Что делать с НДС? Какие бухгалтерские проводки нужно сделать и какими документами отразить переход?
Лизинг при переходе с УСН на ОСНО, если НДС включен в стоимость арендованного имущества в 1С
Все комментарии (5)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
При переходе с УСН на ОСНО ввод остатков по лизингу осуществляется с помощью Помощника ввода остатков по счёту 01.03, все данные по счёту 76.07 введутся автоматически после заполнения карточки счёта 01.03.
Здесь ничего сложного нет, подробности можно посмотреть во вложении.
Сумму НДС вводите Операцией вручную, проводка:
Дт 76.07.9 — Кт 76.07.1 в сумме НДС от оставшихся лизинговых обязательств.
После перехода на ОСНО лизинговые операции и принятие к вычету НДС осуществляйте в обычном порядке.
Право на вычет НДС у лизингополучателя возникает, когда:
— лизингодатель выставляет счет-фактуру на лизинговые платежи;
— лизингодатель выставляет счет-фактуру на выкупную стоимость в момент выкупа имущества.
Перед вводом необходимо по гиперссылке Режим ввода остатков снять флажок — Ввод остатков по бухгалтерскому учету.
Внесите первоначальную стоимость автомобиля в БУ, заполните поле остаток платежей все поля и вкладки последовательно.
Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
А вот с НДС включенным в стоимость на 01.03 счете сложнее, пробовала разные варианты, пока все выглядит некорректно.
Дело в том, что на 01.03 ОС в лизинге учитывается без учёта НДС, расчёт амортизации в БУ идёт от суммы без учёта НДС.
Сейчас, если верно поняла, на 01.03 указана стоимость с НДС, его нужно было включить в стоимость при выкупе предмета лизинга.
При поступлении в лизинг форме Цены в документе нужно было снять флажок НДС включать в стоимость.
Тогда НДС по обязательствам будет выделен на счете 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам».
Это нужно, чтобы:
— стоимость ППА формировалась в соответствии с п. 7 ФСБУ 25/2018 — без НДС (обязательно с 01.01.2023)
— корректно заполнялась бухгалтерская отчетность — В какой строке баланса 1260 или 1450) отражать НДС по счету 76.09 после перехода на ФСБУ 25/2018?;
стоимость ППА формировалась в соответствии с п. 7 ФСБУ 25/2018 — без НДС (обязательно с 01.01.2023);
— в случае перехода на ОСНО корректно отражались операции по аренде в части НДС.
Подробности в материале:
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ)
Пока видится самый простой вариант: досрочное прекращение лизинга от 31.12.2025 и поступление по остаткам на 76.07 с верными показателями и выделенным НДС на 01.01.2026 г., только для этого нужно будет внести новое наименование предмета лизинга, со старым программа не даст принять.
Все регистры заполнятся автоматически, и НДС не будет учтён в стоимости ППА на 01.03 счёте, амортизация будет рассчитываться верно, ввод остатков по регистрам заводить будет не нужно.
Расторжение договора лизинга у арендатора без дисконтирования (ПРОФ) в 1С
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
Расторжение договора лизинга у арендатора с дисконтированием (КОРП) в 1С
Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)
в БУ все понятно, спасибо, а что будет с НУ?
А в НУ, если вводить остатки по регистрам, все в порядке, сумма на 01.К без учета НДС.
Нужно указать НДС в поле «В том числе НДС» (смотрите вложение).
Если вариант с досрочным прекращением лизинга, при новом поступлении все регистры заполнятся автоматически.
Спасибо большое, всё понятно.