Лизинг

Вопрос задал Надежда К. (Красноярск, Красноярский край)

Ответственный за ответ: Елена Медведева (★9.65/10)

Добрый день. Наступил страховой случай по лизинговому автомобилю. Авто взято в лизинг в 2021г. Полная гибель. Как в 1с 8,3 Бухгалтерия Проф закрыть счета 76.07.1, 76.07.2, 76.07.9 ?
Страховая компания перечислила на счет лизингодателя страховую сумму. Мы должны эту сумму у себя поставить на доходы дт 76(какой субсчет?) кт 91,01? На часть этой суммы они выписали счет-фактуру (в графе наименование товара (работы, услуги)- лизинговые услуги) и оставшуюся часть от перечисленной страховой премии перечислили нам на р/сч.
Спасибо.

Обсуждение (14)

  1. Я читала эту статью, в ней нет ответов на мой вопрос

  2. Насколько я поняла, эти вопросы были:
    3. В зависимости от состояния расчетов с лизингодателем на момент списания ОС. Остаток арендных обязательств закрывается частично незачтенным авансовым платежом (если есть незачтенный авансовый платеж). Частично перечислением лизингодателю (в случае, если страхового возмещения не хватило для покрытия всех убытков лизингодателя).
    4. Остаток страхового возмещения, перечисленный Вам лизингодателем учитывается в составе внереализационных доходов как самостоятельный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ), но если в дополнительном соглашении к договору будет прописано, что страховое возмещение уплачивается как возмещение ущерба лизингополучателю, то можно за счет этой суммы покрыть убытки на 94 счете, избавив её от налогообложения.
    Если вопрос в проводках, то можно так:
    Дебет 02 Кредит 01 – погашена амортизация;
    Дебет 94 Кредит 01 субсчет – списано с учета имущество (по остаточной стоимости).
    Дебет 76.07.1 Кредит 76.06 – задолженность перед лизингодателем по возмещению ущерба в сумме остаточной стоимости предмета лизинга;
    Дебет 91-2 (73) Кредит 94 – сумма материального ущерба отнесена на расходы или на виновное лицо;
    Дебет 76.06 Кредит 91 – погашена задолженность по возмещению ущерба лизингодателю.
    По страховой премии:
    Дебет 76 (субсчет м.б. 09) Кредит 91;
    Дебет 51 Кредит 76 субсчет тот же.

  3. Страховое возмещение больше остаточной стоимости, куда списать остаток 76,06?
    Как провести поступивший УПД от лизингодателя, в соглашении о расторжении это звучит как сумма закрытия сделки, а в УПД написали лизинговые услуги? Полученное страховое возмещение минус сумма закрытия сделки, остаток перечислили нам на р/с.

    1. Что значит — закрытие сделки? Вы выкупаете ОС или что с ним?

  4. Фактически -передали страховой компании, закрытие сделки-прекращение договора лизинга. Страховое возмещение 3900000, лизингодатель выставил счет фактуру, (в графе наименование товара (работы, услуги)- лизинговые услуги) на 2800000, а 1100000 перечислил на р/сч. Так вот как провести эту счет фактуру? Если как обычные лизинговые услуги, тогда появятся остатки на счете 76.07.1 ( я его закрыла под 0 на счет 76,06) и на счете 76,07,2 тоже остаток. На счете 76.07.9 висит сумма НДС, что с ней делать?

  5. Вы сначала завершаете все расчеты с ЛД — проводите этот последний СФ как обычно, а потом уже списываете остатки как выше по проводкам.
    76.07.9 закрывается на 76.07.1, и потом дальше.
    Получается, можно списать документом Корректировка долга на 91.01 счет либо через 76.06. Мне кажется, тут как вам удобно, лишь бы все счета закрылись.

  6. Добрый день. Какими нормативными документами вы пользовались? Если это статьи с 1с. ИТС возможно ли их почитать в первоисточнике?

  7. Здравствуйте! Нет, такой статьи не встречала, это достаточно редкий случай, вероятно.
    Могу предложить так (это общий порядок, там в зависимости от состояния расчетов по ситуации смотреть).
    1. Поступление последних услуг лизинга в обычном порядке
    2. Списание ОС
    Счет списания 94
    3. Корректировка долга (Прочие корректировки)
    Вкладка Дебиторская задолженность – счет 76.07.9
    Вкладка Кредиторская задолженность – счет 76.07.1
    Пример операции здесь есть Досрочный выкуп лизинга с уменьшением выкупной стоимости
    4. Документ Корректировка долга или Операция
    Дебет 76.07.1 Кредит 76.06 – задолженность перед лизингодателем по возмещению ущерба в сумме остаточной стоимости предмета лизинга;
    Дебет 76.06 Кредит 91 – погашена задолженность по возмещению ущерба лизингодателю.
    5. Документ Операция
    Дебет 91-2 (73) Кредит 94 – сумма материального ущерба отнесена на расходы или на виновное лицо.
    6. По страховой премии:
    Дебет 51 Кредит 76 субсчет тот же – Поступление на р/с
    Дебет 76 (субсчет м.б. 09) Кредит 91 документ Операция

  8. Добрый день.
    1. «Поступление последних услуг лизинга в обычном порядке» — Тогда куда списать остаток на 76.07.2-?
    2. После сдачи отчетности каким образом объяснять ИФНС почему доход 91.01 в декларации по прибыли не отражен, а бух. отчетности он присутствует?

    1. Здравствуйте!
      1. 76.07.2 это задолженность по лизинговым платежам, тоже можно на 76.06
      2. Нужно подать уточненную декларацию. За 2021 год еще срок не наступил, не будет санкций.

  9. Тогда 76,06 не закрывается.
    Вы действительно думаете, что обязаны включить в доходы по налогу на прибыль? На основании чего?

    1. Если я правильно рассуждаю, то вся накопленная задолженность закрывается страховым возмещением, то есть 76.06 закрывается на 91.
      Часть, перечисленная лизингодателем, включается во внереализационные доходы (п. 8 ст. 250, подп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Комментарии закрыты