Здравствуйте. Меня интересует лимит по выручке за четыре предыдущих квартала считается в среднем или смотрится отдельный квартал и превышение в нем порога в 15 млн. руб. У меня выручка в 1 кв.2022 г. 5,7 млн., во 2-м кв.2022 г. 8,7 млн., в 3-м кв.2022г. 19,6 млн., в 4 кв.2022г. 24 млн. Всего за 2022 год 58 млн. и если считать в среднем, то будет 58/4= 14,5 млн.(т.е. ежеквартальные авансовые платежи), или же нужно смотреть что за 3 кв. и за 4 кв. превышение лимита в 15 млн. (19,6млн.>15млн. 24>15.млн.) и поэтому надо ежемесячно платить авансовые по расчетной прибыли?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Для расчёта средней суммы выручки берётся не календарный год, а сумма выручки за предыдущие четыре квартала делённое на 4. Если порог в 15 млн в среднем по каждому кварталу у вас не превышен, продолжаете платить ежеквартально. Если порог будет превышен переходите на ежемесячные платежи.
Пример:
Чтобы понять, нужно ли вам уплачивать ежемесячные авансовые платежи во 2 квартале 2022 года, посчитайте среднюю выручку (именно от реализации товаров, работ, услуг, внереализационные доходы не учитывайте) за 2, 3, 4 кварталы 2021 + 1 квартал 2022 года и разделите на 4. Если получится больше 15 млн. руб., во 2 квартале ежемесячные авансовые платежи уплачивать нужно. Аналогичный расчет сделайте для 3 квартала 2022.
Посмотрите материалы
Налог на прибыль
Переход на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года .
Спасибо за ответ. Да, чтобы определить выручку я беру ОСВ по счету 90.01 НУ, т.е. без НДС. Все дело в том, что вопрос этот по поводу отчетности за 1 квартал 2023 года., поэтому период беру весь 2022 год (1кв+2кв+3кв+4кв). Значит среднее значение все же беру и платить надо ежеквартально., правильно понимаю?
В декларации за 9 месяцев авансовые платежи посчитала, т.к. были сомнения, такая же ситуация (3 кв.2021 11,2 млн.+4кв2021 22 млн +1 кв 2022 5,7 млн + 2 кв.2022 8,7 млн = 47,8млн/4 = 12 млн.) Получается, что зря платим авансовые. Теперь по 2022 году (4 кв.2021 22 млн.+ 1кв 2022 5,7 млн. + 2 кв.2022 8,7 млн + 3 кв. 20 млн = 55,9 млн/4 = 14 млн.) надо без ежемесячных авансов что ли декларацию делать и за 9 мес. уточненку подать. Запуталась не понимаю.
Значит среднее значение все же беру и платить надо ежеквартально., правильно понимаю? — да, вы верно понимаете.
В соответствии с п.3 ст. 286 НК РФ, вы платите авансовые платежи ежеквартально. НК РФ не обязывает налогоплательщика сообщать о переходе на ежеквартальные платежи, в случае если за за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал.
Всё же налоговую лучше уведомить письмом в свободной форме, об изменении порядка уплаты авансовых платежей для исключения вопросов о причине неуплаты в I квартале 2023 г. ежемесячных авансовых платежей, начисленных исходя из данных налоговой декларации за 9 месяцев 2022 г.
«надо без ежемесячных авансов что ли декларацию делать и за 9 мес. уточненку подать.»
Если будете всё же переходить на квартальные платежи, уточнёнку лучше подать исключив из неё показатели уплаты ежемесячных платежей.
Материал по уточнённой декларации
Уточненная декларация по налогу на прибыль .