Курсовые разницы и межкурсовые разницы при расчетах подотчетного лица заграницей

1. Добрый лень, Анна.
   Для расчетов с подотчетным лицом в валюте используется счет 71.21.
   1. Списание денежных средств с корпоративной карты в валюте оформляете документом Списание с расчетного счета: Дт 71.21 Кт 55.24
   2. Отчет сотрудника по командировке оформляете документом Авансовый отчет в валюте. Программа автоматически пересчитывает курсовые разницы.
   Посмотрите наш материал по данной теме:
   Как пересчитывать валюту по иностранной командировке
   Размер суточных в валюте .

   1

2. Татьяна, добрый день!
   Видимо непонятно написала… У нас нет расчетов в валюте.
   С корп карты списываются суммы уже в рублях (по внутренней конвертации банка).
   Поэтому у нас нет валютного учета (и счетов), нет валютного счета в банке…

3. Добрый день, Анна.
   Спасибо за уточнение.
   Если корпоративная карта не привязана к расчетному счету, то перечисление на корпоративную карту оформляете документом Списание с расчетного счета вил операции — Перевод на другой счет организации: Дт 55.04 Кт 51
   Выдача денежных средств подотчетному лицу оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции -Перечисление подотчетному лицу: Дт 71.01 Кт 55.04
   Принятие к учету командировочных расходов оформляете документ Авансовый отчет вкладка Прочее.
   Так как сотрудник осуществлял расчеты в валюте по рублевой банковская карте, то банк конвертировал денежные средства по курсу, отличающемуся от курса ЦБ РФ. Банковская выписка подтверждает понесенные расходы в полном объеме и позволяет списать расходы по реальному курсу обмена (у вас 32036,59 руб.).

4. Татьяна, благодарю за ответ.
   Согласно п. 24 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, и п. 6 ПБУ 3/2006 записи в бухгалтерском учете по операциям в иностранной валюте производятся в рублях, в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения операции. При этом в соответствии с п. 4 ПБУ 3/2006 пересчету подлежат в том числе средства в расчетах. Указанный пересчет производится на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату (п. 7 ПБУ 3/2006).
   Правильно ли я понимаю, что все-таки нужно пересчитывать по курсу ЦБ суммы:
   1)на дату снятия ДС по корп. карте (даже если они конвертировались по внутреннему курсу банка)
   2) а потом на дату А/О, т.к. документы предоставлены в ин.валюте ?
   Будет ли правильным в данном случае учитывать по тому курсу, по которому ДС конвертировались в рубли по курсу банка (на дату списания в выписке банка)+ по тому же курсу принимать по А/О…

5. Добрый день, Анна.
   Если сотрудник получил под отчет рубли и после командировки вернул остаток неизрасходованной суммы тоже в рублях, то у компании отсутствуют операции в иностранной валюте. Пересчет расходов на дату утверждения авансового отчета делается, только когда отсутствует справка об обмене валюты и аванс сотруднику не выдавался (Письмо ФНС от 21.03.2011 N КЕ-4-3/4408, Письмо Минфина РФ от 31.03.2011 N 03-03-06/1/193).
   У вас есть выписка банка, подтверждающая курс обмена, следовательно в расходах учитывается сумма в рублях по выписке банка(по курсу, по которому валюта конвертировалась в рубли на дату списания). Ни каких пересчетов больше делать не следует.
   Посмотрите пожалуйста наш материал: Как пересчитывать валюту по иностранной командировке .

6. Татьяна, добрый день! Правильно ли я поняла, что если сотрудник расплатился заграницей корп картой, сумма прошла по выписке р/с корп. карты в рублях.
   А/О неважно от какого числа — то же число, что и операция по выписке или днями позже, чем в выписке — сумма по А/О равна сумме снятия по выписке и перерасчет А/О по курсу ЦБ не требуется?

7. Добрый день, Анна.
   Да, все верно пересчет по курсу ЦБ не требуется.

Комментарии закрыты.