Корректировка стоимости товаров за прошлый период

Вопрос задал Татьяна Н.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.99/10)

Добрый день. Поставщик предоставил корректиров.документ УКД на уменьшение стоимости товара в марте 2023 по поставке отгруженной в 2022 году. Покупатель реализовал этот товар в 2022 году . Как это отразиться на НДС и налоге на прибыль тек. периода и прошлого периода . Нужно ли сдавать уточненную декларацию по НП? Отчетность за 2022 год уже сдана.

Обсуждение (1)

  1. Здравствуйте, Татьяна!

    Нужно ли сдавать уточненную декларацию по НП?

    Да, нужно подать уточненку.

    Корректировку налоговой базы нужно делать в том периоде, в котором вы ранее учли в расходах стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 54, ст. ст. 272, 318 — 320 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2019 № 03-03-06/1/26985, от 12.07.2017 № 03-03-06/1/44103, от 14.02.2017 № 03-07-09/8251).

    Нужно ли сдавать уточненную декларацию по НДС?

    Нет, не нужно.

    Если произошла корректировка стоимости при согласовании сторон (не из-за вашей ошибка), при уменьшении стоимости поставки в книге продаж отразите корректировочный счет-фактуру от продавца с кодом 18 (п. 14 Правил ведения книги продаж от 26.12.2011 № 1137, п. 10 ст. 172 НК РФ).

    Посмотрите, пожалуйста, обсуждения
    Корректировка поступления при отсутствии товара на 41 счете в 1С

    Не проводится корректировка поступления в сторону уменьшения за прошлый год в 1С

    Дополнительно, наш материал
    Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С

    Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации в 1С
    .

Комментарии закрыты