Корректировка ранее отраженных постоянных разниц на временные

Вопрос задал Vi***@sem-energo.com

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.88/10)

На предприятии разницы, возникшие в связи с различным признанием доходов и расходов в курсовых по векселям выраженным в иностранной валюте отражаются как постоянные разницы.
В бухгалтерском учете за девять месяцев 2021 года отражено:
— постоянные налоговые активы в сумме 1 695 т руб. (Дт 58 Кт 91.1ПР).
— постоянные налоговые обязательства в сумме 1 800 т руб. (Дт 91.2 пр Кт 58) руб.
В соответствии с требованиями ПБУ 18/02, различия между бухгалтерским и налоговым учетом по курсовым разницам необходимо отражать как временные разницы.
На предприятии в программе 1С Бухгалтерия учет отложенных налоговых активов и обязательств ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.
Вопрос: как отразить в программе корректировку отнесения постоянных разниц на временные
При отражении по ниже приложенным 2 вариантам расчет налога на прибыль формируется не верно, анализ учета налога на прибыль выдает ошибку.

Обсуждение (12)

  1. Здравствуйте!

    Скрины не прикрепились. Продублируйте, пожалуйста, как отражаете операции и какие ошибки видите. При отправке напишите что-то в сообщении. Например, Приложения.

    ПБУ 18/02 в 1С рекомендуем вести только балансовым методом. Он максимально автоматизирован и отвечает текущей редакции ПБУ 18/02. Переходите на него, пожалуйста.

    Балансовый с ПР и ВР не имеет полной автоматизации. При нем все 100% операций надо проверять вручную и корректировать самостоятельно в ручном режиме. Разницы не квалифицируются корректно в автоматическом режиме. В результате очень много ошибок в учете — их трудно найти и еще труднее исправить. Рациональность ведения учета в данном случае отсутствует. Наличие ПР и ВР в проводках никак не помогает корректно вести учет по ПБУ 18/02 в 1С, а наоборот затрудняет его.

    Все материалы по ПБУ 18/02 здесь.

  2. Добрый день!
    Прикрепила файлы.
    2 варианта внесение исправлений все равно дают ошибку.

    1. Спасибо за уточнение.
      Приложите ОСВ счетов 58.02, 91.01, 91.02 с максимальной аналитикой на вкладке Показатели (БУ, НУ, ПР, ВР…).
      Операцию — не печатную форму, а как заполнен документ т.е. электронный образ.

  3. Более наглядно Обороты счета дают информацию.

    1. Спасибо, пригодится. Ждем ОСВ и Операцию т.е. наш запрос, который для нас нагляден.

  4. прилагаю ОСВ и 2 варианта исправления постоянной разницы во временную, при отражении любой из этих операций, выдается ошибка по анализу учета налога на прибыль

  5. Добрый день!
    Из представленных вами материалов видно, что при определении курсовых разниц вы разницу отражаете только на счете 91, а на 58 — нет. Между тем, именно в стоимости векселя у вас и возникает временная разница, ведь налоговая стоимость векселя не должна изменяться до момента продажи (предъявления к оплате). Операция исправления ошибки должна выглядеть как на рисунке. Тогда, на отчетную дату месяца исправления ошибки будет признана временная разница, в моем примере НВР и начислен отложенный налог, в моем примере ОНО. У вас это будет разница и отложенный налог в зависимости от того, повысилась стоимость векселв в БУ или понизилась.

  6. Приложение

    Пример исправления

  7. Приложение

    Чтобы проверить, что стоимость скорректирована и на ресурсах ПР и ВР не осталось хвостов, сформируйте ОСВ по счету 58 и 91 с показателями БУ, НУ, ПР, ВР, Контроль (Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету — Счет 58.02, 91.02, 91.01)

  8. Спасибо большое!
    Рекомендация помогла, долгое время не могли исправить ошибку!
    Еще раз большое спасибо!

  9. Рады помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты