1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.2130); 3.0 (3.0.195.40) ОСНО, НДС 20/22%.
Добрый день! В 2025 г. наш поставщик услуг выставил корректировочные документы в сторону увеличения своих услуг, оказанных в 3 кв. 2024 г., датированы они январем-февралем 2025 г., сами документы нами получены после сдачи годового отчета. Данные корректировки были нами проведены датами выставленных УКД и включены в расходы в 2025 г. Правильно ли нами отражены данные корректировки или нужно корректировать базу по налогу на прибыль 2024 г. со сдачей уточненной декларации? Если нужно, то как это отразить (период закрыт)?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Если УКД увеличивает стоимость услуг, оказанных в 3 квартале 2024 года, сумму нужно отнести в расходы 2024 года, а не учитывать в 2025 году. Учитывать такие расходы в 2025 году нельзя, в том числе потому, что с 2025 года действует иная ставка налога на прибыль.
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Как внести исправления в 2025 по налогу на прибыль, если обнаружили забытые расходы 2024 в 1С?
Если УКД попал в расходы НУ 2025 года, неверное отражение в НУ нужно убрать, сторнировав эти записи НУ, а сам УКД при этом не аннулируется.
По налогу на прибыль следует подать уточненную декларацию за 2024 год. Для создания корректировки потребуется ручное заполнение уточненной декларации.
Уточненная декларация за 2025 год потребуется только в том случае, если ошибка уже отражена в ранее сданной декларации за 2025 год.
Это касается только расходов, или корректировки реализаций прошлых периодов тоже попадают ?
Это касается не только расходов, но и корректировок реализаций прошлых периодов. Если корректировка относится к 2024 году и меняет базу по налогу на прибыль за 2024 год, исправлять нужно именно 2024 год, даже если УКД оформлен в 2025 году.
А если это корректировки за реализации 2023-2022г?
Да, это касается не только 2024 года, но и корректировок за 2023–2022 годы. Если корректировка относится к прошлому периоду и меняет базу по налогу на прибыль за год, когда действовала ставка 20%, учитывать ее в 2025 году нельзя. По общему правилу нужно корректировать именно тот период, к которому относится реализация или расход, и подавать уточненную декларацию за соответствующий год.
В консультациях дана другая позиция по корректировкам реализаций Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С?
В прилагаемых вариантах речь идет о документах полученных в текущем году, и действия проводятся в открытом периоде. Как исправить подобные документы в закрытых периодах?
По корректировкам реализации прошлых периодов возможен иной подход, чем по расходам. Поэтому порядок исправления зависит от того, что именно корректируется: реализация или расходы. Если период закрыт и не открывается для исправления, показатели для декларации по налогу на прибыль при необходимости корректируются вручную. По реализации и по расходам подход может отличаться, поэтому ориентироваться нужно на вид корректировки и на то, какую именно позицию Минфина применяете.