Добрый день. Конфигурация — Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.131.34). При закрытии декабря 2022 года в регламентной операции «Корректировка налога по ПБУ 18» в регистре «Расчет показателей отложенного налога» по строке «Влияние ошибок учета отложенного налога» встает огромная сумма -9 001 395,54. Подскажите, пожалуйста, как можно проверить и найти ошибку, с чего начать действовать, чтобы по итогу ошибка ушла? Я так понимаю, в учете проблемы с отложенными налоговыми активами и обязательствами. В учетной политике учет отложенных активов и обязательств ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц. Скрин расчета показателей отложенного налога прилагаю.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если вопрос по Организации с ПБУ 18/02, то вместе с вопросом всегда прикладывайте скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18.
С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
С текущего года переходите на него, пожалуйста.
Начните проверку учета по нашему материалу:
Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР
Еще больше информации по ПБУ 18/02 здесь:
ПБУ 18/02.
Сумма по строке «Влияние ошибок учета отложенного налога» впервые появляется в марте 2022 года при закрытии месяца. В марте по данной строке стоит 4 358 726,36. Эту же сумму можно увидеть в ОСВ по Кт счета 02.01 во ВР с отрицательным значением. На эту же сумму при проведении регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ/18» формируется проводка 99.09 — 68.04.2, чего быть не должно. Соответственно некорректно были введены ВР, что по итогу и дает ошибку? Способ ведения поменять в 2022 году мы уже не сможем, так как весь год велся с отражением ПР и ВР. Подскажите, пожалуйста, что можно предпринять в данной ситуации, чтобы скорректировать учет? Скрины с ошибкой приложены в файлах.
Способ учета по ПБУ 18/02 поменяйте с 2023 года.
Ведение ПБУ 18/02 в 1С балансовым методом с отражением ПР и ВР не гарантирует отсутствия ошибок в учете. Ежемесячная проверка правильности начисления ОНА и ОНО фактически означает ручное ведение учета расчетов по налогу на прибыль по ПБУ 18/02.
Проверяйте 2021 год, правильно ли на конец года были сформированы ОНО и ОНА.
Например, при разнице в начислении амортизации, как у вас, когда расходы в НУ больше, чем расходы в БУ образуется налогооблагаемая временная разница и возникает ОНО.
Дт 68 Кт 77 = 20% от ВР
Сформируйте Справку-расчет «Отложенный налог на прибыль» из процедуры Закрытия месяца.
Проверьте все ВР и ОНА (ОНО) по ним сформированные.
Корректировки в текущем периоде можно внести документом Операция, введенная вручную.
Здравствуйте!
В справке-расчет «Отложенный налог на прибыль» из процедуры Закрытие месяца на 01.01.2022 года Вычитаемая временная разница была равна 2 441 611,53, в то время как отложенный актив (-1 200 141,68). То же самое произошло и с налогооблагаемой временной разницей. Она была равна 6 850 604,36, а отложенные налоговые обязательства 27 088,73. Получается, что по данным показателям не выполняется расчет — ВР * 20%, и действительно, ОНО и ОНА на конец 2021 года были сформированы некорректно. Как в таком случае, можно внести исправления? Документом «Операция, введенная вручную» уже в текущем периоде ввести корректирующие проводки: увеличить ОНА и ОНО. Скрин справки-расчета во вложении.
Да, можно в текущем периоде, если прошлый перезакрывать не планируете.
Сделайте копию базы, перезакройте в ней 2021 год, 2022 год, посмотрите результат.
И тогда вносите корректировки документом Операция, введенная вручную.