Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 в 1С

1. Здравствуйте!

   Если вопрос по Организации с ПБУ 18/02, то вместе с вопросом всегда прикладывайте скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18.

   С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР

   Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

   С текущего года переходите на него, пожалуйста.

   Начните проверку учета по нашему материалу:
   Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР

   Еще больше информации по ПБУ 18/02 здесь:
   ПБУ 18/02.

   1. Сумма по строке «Влияние ошибок учета отложенного налога» впервые появляется в марте 2022 года при закрытии месяца. В марте по данной строке стоит 4 358 726,36. Эту же сумму можно увидеть в ОСВ по Кт счета 02.01 во ВР с отрицательным значением. На эту же сумму при проведении регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ/18» формируется проводка 99.09 — 68.04.2, чего быть не должно. Соответственно некорректно были введены ВР, что по итогу и дает ошибку? Способ ведения поменять в 2022 году мы уже не сможем, так как весь год велся с отражением ПР и ВР. Подскажите, пожалуйста, что можно предпринять в данной ситуации, чтобы скорректировать учет? Скрины с ошибкой приложены в файлах.

      1

2. Способ учета по ПБУ 18/02 поменяйте с 2023 года.
   Ведение ПБУ 18/02 в 1С балансовым методом с отражением ПР и ВР не гарантирует отсутствия ошибок в учете. Ежемесячная проверка правильности начисления ОНА и ОНО фактически означает ручное ведение учета расчетов по налогу на прибыль по ПБУ 18/02.

   Проверяйте 2021 год, правильно ли на конец года были сформированы ОНО и ОНА.

   Например, при разнице в начислении амортизации, как у вас, когда расходы в НУ больше, чем расходы в БУ образуется налогооблагаемая временная разница и возникает ОНО.
   Дт 68 Кт 77 = 20% от ВР

   Сформируйте Справку-расчет «Отложенный налог на прибыль» из процедуры Закрытия месяца.
   Проверьте все ВР и ОНА (ОНО) по ним сформированные.

   Корректировки в текущем периоде можно внести документом Операция, введенная вручную.

3. Здравствуйте!
   В справке-расчет «Отложенный налог на прибыль» из процедуры Закрытие месяца на 01.01.2022 года Вычитаемая временная разница была равна 2 441 611,53, в то время как отложенный актив (-1 200 141,68). То же самое произошло и с налогооблагаемой временной разницей. Она была равна 6 850 604,36, а отложенные налоговые обязательства 27 088,73. Получается, что по данным показателям не выполняется расчет — ВР * 20%, и действительно, ОНО и ОНА на конец 2021 года были сформированы некорректно. Как в таком случае, можно внести исправления? Документом «Операция, введенная вручную» уже в текущем периоде ввести корректирующие проводки: увеличить ОНА и ОНО. Скрин справки-расчета во вложении.

   2

4. Да, можно в текущем периоде, если прошлый перезакрывать не планируете.
   Сделайте копию базы, перезакройте в ней 2021 год, 2022 год, посмотрите результат.
   И тогда вносите корректировки документом Операция, введенная вручную.

Комментарии закрыты.