Многоуровневая корректировка НДС

Вопрос задал Валентина М.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день! В 2019 году проводили несколько корректировок реализации на один и тот же первичный документ, в разных отчетных периодах. В 1 кв.2019 года отразили первую корректировку в книге покупок, указали к нему первый КСФ. В декларации за второй квартал отразили следующую корректировку, по данным из 1С корректируемым документом является первый корректировочный счет-фактура. И корректируемым мы уже не саму реализацию, а предыдущий КСФ. Налоговая не согласна, просит уточненку за 2 кв. 2019года, чтобы мы указали в качестве корректируемого документа — первичный документ на реализацию, уже указанный в ранее представленной декларации за 1кв.2019г. Как поступить в данной ситуации. Какой документ должен быть указать в декларации, если корректировка первичного случалась неоднократно. Есть ли в программе такая возможность, указывать для каждой последующей корректировки первичный документ, а не предыдущий КСФ? Заранее благодарю за ответ.

Все комментарии (5)

  1. Добрый день, Валентина.
    При многократной корректировке в новый счет-фактуру переносятся данные из предыдущего КСФ:
    — в строку 1б нового КСФ — номер и дата предыдущего КСФ;
    — в строку А (до изменения) повторного КСФ — сведения из строки Б (после изменения) предыдущего КСФ. Налоговые органы придерживаются такого же мнения и впрограмме реализован такой же вариант.
    Посмотрите материал по теме: Порядок оформления КСФ при многократных корректировках Уточните в налоговой, на каком основании они запрашивают у вас уточненку за 2 кв. 2019г.

  2. Налоговая ссылается на свои инструкции, якобы в них указано, что любая корректировка делается на первичный документ.

  3. Добрый день, Валентина.
    Как я уже написала ранее в программе 1С: Бухгалтерия реализован вариант, когда указывается предыдущий КСФ, такое же мнение высказывает Минфин в письме Минфина РФ от 12.07.2019 N 03-07-09/51930. Решать вопрос необходимо с вашей налоговой. Если вы пойдете навстречу налоговой, то первичный документ указывать в декларации придется вручную.

  4. Абсолютно с вами согласна. Считаю, что в нашем случае все указано верно. Спасибо за ответы.

  5. Рада была помочь.

Комментарии закрыты.