НДС

Вопрос задал Елена Г. (Невель, Псковская область)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день! ООО на ОСНО в 2019 году (1,2кв) проводило несколько операций по возврату товара от покупателей, выставляя им КСФ. По двум отгрузочным документам КСФ были выставлены дважды. В программе это было оформлено выпиской одного КСФ на другой КСФ, так как оформить два КСФ на одну реализацию не получалось. После сдачи налоговой декларации у налоговой не «схлопнулись» наши операции по НДС. Номера наших первых КСФ ИФНС принимала за номера СФ на реализацию. Сдача корректировочных деклараций ситуацию не изменила. Прошло почти два года, и ИФНС требует сдать уточненку за 1 или 2 кв.2019г в связи с неправильным использованием КВО 18, и что у нас как у продавца операция с данным кодом не корреспондируется с КВО 01 по книге продаж. Хотелось бы понять, как нам действовать в данной ситуации, в чем мы ошиблись тогда. И возможно ли это исправить не сдавая корректировку, а просто написать пояснения, например. Заранее благодарю!

Все комментарии (8)

  1. Приложение

    Добрый день!
    При многократной корректировке в новый счет-фактуру переносятся данные из предыдущего КСФ:
    — в строку 1б нового КСФ — номер и дата предыдущего КСФ;
    — в строку А (до изменения) повторного КСФ — сведения из строки Б (после изменения) предыдущего КСФ. Налоговые органы придерживаются такого же мнения и в программе реализован такой же вариант(Письмо Минфина РФ от 12.07.2019 N 03-07-09/51930).
    Порядок оформления КСФ при многократных корректировках

    КВО 18 соответствует значению «Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров…» (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).
    Корректировочный счет-фактура/ повторный корректировочный счет-фактура, регистрируется в Книге покупок в том налоговом периоде, в котором произведено изменение стоимости с кодом 18.
    Проверьте, пожалуйста, у вас так все отразилось.

  3. Почему у налоговой возникают вопросы по книге покупок, при казалось бы правильном отражении в учете данной операции?

  4. Не могу сказать, почему налоговая так считает.
    Позвоните в налоговую, может быть они устно вам ответят почему считают, что счет не корреспондируется, пусть укажут основание на это.
    Может в их требовании есть какие-то письма, на которые они ссылаются?

  5. Уточните, пожалуйста, в требовании код ошибки указан?
    Вот ситуация не совсем один в один. Но тоже вариант, когда данные не схлопываются в ИФНС, когда вроде как у нас все верно
    Требование по НДС с кодом ошибки 4(19)
    .

  6. Код ошибки не указан. Пришло обычное требование о предоставлении документов с буквами в номере (ОМВ). Не знаю что означают буквы. Просят представить сами СФ и пояснения, а также привести в соответствие сведения путем представления корректировочной декларации.

  7. Ни на какие письма в требовании ссылок нет. Представлять корректировочную нет желания, тем более в этом нет никакого смысла.

  8. Начните со звонка своему инспектору, возможно будет достаточно только пояснительное письмо.

Комментарии закрыты.