Требование по НДС с кодом ошибки 4(19)

Вопрос задал Елена Р. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.80/10)

Добрый день.
Прошу помочь разобраться в вопросе и грамотно ответить на вызов в ИФНС.
В 3 квартале 21 года лизингодателю оплачен аванс (указан в договоре), счет-фактура на указанный авансовый платеж своевременно получен и отражен в книге покупок с кодом 02. В этом же квартале получены счет-фактуры на сумму ежемесячную сумму фактически оказанных услуг, соответственно, часть НДС восстановлена и отражена в книге продаж по коду 21. Я так поняла, что инспекция с таким отражением не согласна и предлагает отражать восстановленный НДС по коду 02. Все авансы восстанавливала по коду 21. Очень хотелось бы уточнить этот вопрос до подачи очередной Декларации, т.к. восстанавливать НДС нужно будет ещё долго. Спасибо.
P.S. Ранее поступало формализованное требование по НДС с указанием кодом ошибки по этой операции 4(19).

Обсуждение (12)

  1. Здравствуйте!

    Коды не менялись 02 и 21.

    Давайте алгоритм сверим на всякий случай, может что-то с суммами не бьется

    Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам

    Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция

    По декларации НДС, к которой запрос ИФНС пришел, что при проверке КС (кнопка Проверить в декларации) и что в Экспресс-проверке (меню Отчеты — все флажки в настройках). Нет ли каких-то сообщений.

    4
  2. Доброго времени суток.
    В полученном уведомлении (прилагается) я не могу понять, что требуется пояснить, т.к. в предложенных примерах применения кодов, как раз и рассмотрен вариант по частичному восстановлению НДС с полученного аванса с применением кода 21. Для наглядности я так же приложила выписки из книг покупок-продаж, где указаны примененные коды. Причем это не единственный восстановленный НДС с авансов, отраженных в Декларации за 3 квартал с использованием этих кодов. Перед сдачей отчетности обязательно проверяю Декларацию всеми предусмотренными проверками, никаких сообщений по нарушению КС не было. Сумма по счету-фактуре указана верно, причем и в покупках и продажах. НДС к восстановлению конечно же не такой, как принят к вычету. И ещё, не могу понять, что за код ошибки 4(19) может быть в авансовом счете-фактуре?

    1. Может продавец что-то другое показал у себя.
      А если посмотреть все СФ на услуги, там где именно пп № 469 от 03.08.2021. Может от вашего учета отличается.

      Такие требования в т.ч. с ошибкой 4(19) могут быть и в результате каких-то технических сбоев на стороне ИФНС. Это надо уточнить по телефону, который в требовании указан.
      В том периоде, где было такое требование — проверьте графы 18 и 19 в таблице налоговиков по вашей книге покупок, что в декларации указано по этому СФ.

      4
  3. Приложение

    Скрин таблицы из запроса во вложении, там еще указано, какая это графа декларации. Например, гр. 170 и гр. 180 в разделе 8 декларации по НДС. Вот с этого начните проверку. Может там что-то уже пошло не так.

    5
  4. Хорошо, посмотрю ещё, но даже не знаю на что думать. Если бы поставщик «напортачил», то код ошибки был бы 1, а не 4. Буду звонить уточнять что же не так, если правила по отражению кодов не изменились.
    А предоплата в других счетах-фактурах не указана, т.к. это уже идут текущие лизинговые платежи по графику, я по ним предоплату не отражаю, потому что документы на услуги получаем ежемесячно последним числом, а частичный зачет общего авансового платежа провожу в 1С документом «корректировка долга» и соответственно, от этой суммы НДС к восстановлению.

    1. А в каком СФ на реализацию от поставщика указана эта пп из тех 3-х, что в книге покупок. Именно такой суммы НДС 13 796.30 не вижу там. Как это вычислили.

  5. Авансовый платеж по договору — 1 490 000 руб. (36 мес.), в т.ч. НДС (20%) 248 333,33
    Авансовый платеж ежемесячный — 472 386 руб.
    Услуги (ежемесячно) — 513 774,89 (472 386 + 41 388,89)
    Зачет авансового платежа (ежемесячно) 1 490 000/36=41388,89, в т.ч НДС (20%) 6898,15
    Итого сумма НДС к восстановлению 6898,15 — ежемесячно
    В 3 квартале 21 только подписали договор и начали работать — получилось два месяца август и сентябрь 6898.15х2=13796.30
    Поставщик указывает п/п 469 в каждом с/ф на выставленные услуги.

    1. Спасибо за пояснения.
      Эту часть надо сверить с поставщиком — зачет авансового платежа (ежемесячно) 1 490 000/36=41388,89, в т.ч НДС (20%) 6898,15.
      Как он показал аванс, и как он зачел аванс.
      Оптимально с ИФНС начать т.к. может быть просто технический момент на их стороне. Или пояснят, что не так по их данным. Тогда более адресно можно с поставщиком пообщаться.

  6. Поставщик отражает всю предоплату с кодом 02, а так же реализацию под кодом 01.
    Перед сдачей Декларации высылает нам Книгу продаж для сверки отраженных сумм, всё проверяется. Причем в Книге продаж поставщика отражена справочная информация по строкам 20,21,22 (Договор-основание, ссылка на п/п, которым проведена оплата, наименование услуг (или предоплаты)). Книгу покупок поставщика не запрашиваем.
    Буду звонить в свою ИФНС, узнавать в чем возникла проблема, а так, благодаря Вам, в очередной раз проверила все суммы, полученные и выставленные счет-фактуры, ошибок (опечаток) не нахожу.

    1. Поняла, давайте в таком направлении тогда двигаться.
      Если поставщик такие же суммы зачитывает, то должно у нас все совпасть.
      Еще поизучаю эти примеры с Ромашкой/Лютиком в требовании, может какую-то глубинную суть там найду 🙂

  7. Мария, добрый день.
    Вы оказались правы, сегодня дозвонилась в налоговую по поводу «разрыва», действительно они видят, что я отражаю к уплате частичку НДС с общего авансового платежа в сумме 13796-30 (за два месяца), а поставщик отражает к возмещению НДС с полной суммы лизингового платежа по 85629-15 за каждый из двух месяцев. В итоге суть вопроса, почему суммы по коду 21 у нас и коду 22 у них не совпадают.
    Придется объясняться почему он так делает.

    1
    1. Елена, какое счастье, что удалось дозвониться и выяснить 🙂 Ура-ура! Спасибо, что написали.

      Да, теперь надо с лизингодателем выяснить. Его понимаю т.к. он хочет скорее восстановить НДС с аванса, который исчислил. Осталось вам друг с другом договориться, как аванс зачитывается. Имеет смысл это где-то прописать в допнике к договору.
      Иначе он его «выберет» быстрее вас. И у вас просто не будет СФ, где пп авансовое указано и придется все уточнять по НДС с времен Царя Гороха.

      4

Комментарии закрыты