Добрый день.
В 3-м кв. 2024 года в организации выявлены неучтенные расходы за 1 кв. 2024 года в результате корректировки поступления в большую сторону (что привело к переплате налога на прибыль за 1 кв. 2024 года).
Наряду с этим были обнаружены излишне признанные расходы за 1 кв. 2024 года в виду того, что некорректно признали НМА и списали все затраты единовременно.
Поскольку неучтённые расходы в несколько раз больше расходов, признанных излишне, можно ли в данном случае не корректировать декларацию на прибыль за 1 кв. 2024 года, а все расходы учесть в текущем периоде?
Все комментарии (14)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Жанна!
Да, можно.
Вариант исправления смотрите, пожалуйста, в материале:
Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С
пункты Ошибка текущего года не приводит к занижению налога
Ошибка текущего года приводит к занижению налога
Может пригодиться материал:
Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС в 1С
Спасибо!
Про неучтенные расходы все понятно.
Не очень понятна ситуация с НМА.
Поскольку сторнируем прошлый документ списания только в текущем периоде, правильно ли я понимаю, что и принимать на учет НМА будем текущим периодом?
Как в таком случае установить корректный СПИ и доначислить амортизацию за 1-2 кв. 2024 года?
Уточните, пожалуйста, о каком НМА идёт речь, приобретали за плату, создавали своими силами?
Пользовались услугами сторонней организации по разработке сайта-визитки.
Тогда нужно убедиться, что сайт — визитка это НМА, т.к. он прямо не направлен на получение дохода (Разъяснение ПКР (SIC) 32 Нематериальные активы — затраты на веб-сайт):
— на нем ничего не продается, в т. ч. нет рекламных баннеров сторонних организаций за плату;
— он может выполнять только информационную, рекламную функцию.
Признание веб-сайта в виде НМА зависит от типа информации, если:
— информация о деятельности организации общего характера (сайт-визитка) – не НМА
— продажный сайт (интернет-магазин), приносящий экономические выгоды — НМА.
Сайт-визитка — это НМА?
Если актив не соответствует критериям НМА, в БУ учитываем в расходах текущего периода, в НУ затраты учитывают как:
— расходы на ПО (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ);
— расходы на рекламу (сайт-визитка) (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ).
Затраты распределяются равномерно в периоде действия права на доменное имя (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Подробнее:
Приобретение и принятие к учету веб-сайта (интернет-магазин) с 2024 в 1С
Подскажите, пожалуйста, вышеперечисленные Вами критерии признания объекта в качестве НМА относятся и к НУ?
На сайт визитку имеем исключительные права, первоначальная стоимость выше 100 тысяч рублей, СПИ более 12 мес.
Для БУ данный объект не признавали в качестве НМА (поскольку не приносит экономической выгоды).
Можно ли использовать данный критерий и для НУ?
Приложение
Для НУ это будет НМА.
Нематериальным амортизируемым имуществом в НУ признаются активы, если (п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257 НК РФ):
— на них имеются исключительные права;
— срок полезного использования более 12 месяцев;
— первоначальная стоимость более 100 000 руб.
Документ поступления сторнируете, показатели по БУ очищаете, оставляете только в НУ.
В этой же операции добавляете проводки по начислению амортизации за период с 1 кв. 2024 г.
По СПИ, НМА вводите через ввод остатков, СПИ указываете первоначальный.
Главное — помощник ввода остатков — режим ввода остатков — по НУ и по специальным регистрам (смотрите вложение).
Если установлена Дата ввода остатков базы, не меняйте ее. Если дата не установлена, установите дату, предшествующую дате начала ведения учета в 1С.
Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Протестируйте все корректировки изначально на копии базы, проверьте результат, если всё устроит, повторите в рабочей базе.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Подскажите, пожалуйста, ранее уже делался ввод остатков на 31.12.2021 и был установлен режим ввода.
На данный момент при добавлении новых остатков программа не предлагает выбора режима.
Как поступить в данной ситуации?
Как вариант в копии базы изменить дату ввода остатков, ввести НМА по настройкам режима, которые указала выше.
Провести документ, все данные по регистрам сформируются автоматически.
В рабочей базе, в операции вручную добавить регистры, которые заполнились в копии, заполнить их такими же данными вручную.
Добавить регистры в операции вручную можно следующим образом: кнопка Ещё (справа вверху документа) — Выбор регистров — поставить флажки в регистрах, которые необходимы — Ок.
В документе появятся вкладки, в которых вам останется повторить заполнение из движения документа по регистрам ввода остатков из копии базы.
Спасибо.
Подскажите, пожалуйста, неучтенные расходы и доначисленная амортизация, признаются расходами текущего периода для декларации налога на прибыль и отражаются по соответствующим статьям.
91 счет в операциях не участвует и расходы не учитываются в сроке 400?
Да, расходы текущего периода, т.к. год этот.
Подскажите, пожалуйста, уплачиваем ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.
По итогам полугодия 2024 года не было налога к уплате, лишь авансовые платежи.
Попробовали провести данные расходы в том периоде, в котором они реально имели место. В результате начисленный налог оказался меньше, но авансовые платежи стали больше фактически уплаченных.
В данном случае необходимо руководствоваться суммой начисленного налога по декларации или все-таки фактически уплаченными суммами?
Суммой начисленного налога по декларации, ведь данные налоговая будет брать из неё.
Спасибо большое за такой развернутый ответ!