Какую сумму недостачи списать на сч. 76.02, если сумма корректируется до средней при закрытии месяца?

Вопрос задал Ольга Б. (Пермь)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день!
Помогите, пож., разобраться, не понимаю, какую сумму правильно списать на сч. 76.02 при списании недостачи в следующей ситуации:
ноябрь:
1. проведена реализация товара 2 шт. на сумму 8725,17 руб.
декабрь:
2. проведена корректировка реализации (1 шт. потерял перевозчик) через документ «Корректировка реализации» -1 шт. на сумму -5816,78 руб. (сумма сформировалась автоматически, как рассчитана- не ясно, остаток по сч. 41 на начало месяца=0).
3. проведено списание товара на сч. 94 через документ «Расход материалов» 1 шт. на сумму 5816,78 руб.
4. проведено поступление нового товара 3 шт. на сумму 30799,52 руб.
5. проведена реализация нового товара 1 шт. на сумму 10266,51 руб.
6. при закрытии месяца:
происходит корректировка стоимости списания
Дт 90.02 Кт 41.01 на сумму -1112,43 руб. (до средней: 10266,51-1112,43=9154,08 руб.);
Дт 94 Кт 41.01 на сумму 3337,29 (до средней: 5816,78+3337,29=9154,07 руб.)
Смущает, что стоимость утерянного товара 1 шт. изначально была 4362,58 (8725,17 руб./2шт.), откорректирована по 5816,78 руб. и результате «подросла» до 9154,07 руб.
и сч. 94 не закрывается (Дт 76.02 Кт 94), если не исправить стоимость недостачи с 5816,78 до 9154,07 руб.

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Ольга!
    Если в учетной политике Способ оценки МПЗ указан — По средней, то стоимость списания товара не совпадает со стоимостью, указанной в накладной поставщика.
    Претензию к перевозчику можете выставить исходя из стоимости груза, которая указана в счете продавца или предусмотренной договором (абз. 3, 5 п. 2 ст. 796 ГК РФ). Отнесите образовавшуюся разницу на счет 91 Прочие внереализационные доходы и расходы.

    Материал по теме: Можно ли настроить списание товара при продаже по покупной стоимости, а не по средней в 1С .

  2. Татьяна, добрый день!
    А в учете указать по Кт сч. 94- среднюю стоимость товара 9154,07 руб., чтобы сч. 94 закрылся?
    Дт 76.02 Кт 94 9154,07 руб.
    Дт 76.02 Кт 91.01 оставшаяся стоимость груза.

  3. Да, все верно недостача отражается по фактической себестоимости (у вас фактическая себестоимость — средняя себестоимость).
    Остальные проводки так же верны.

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.