Здравствуйте. Заключен договор с Санкт-Петербургским казенным учреждением «Имущество СПб» на аренду нежил.помещения. Мы Налоговый агент арендатор. в Марте перечислили задаток для участия в аукционе на право заключения дог.аренды. торги выиграны, договор аренды заключен 06.04.26. сумма задатка 283 410,12р. зачитывается в счет арендной платы следующим образом:
в счет арендной платы за последние три месяца, предшествующие истечению срока действия договора аренды (срок действия до 13.04.2036г.),
в счет арендной платы за первые платежные периоды по договору засчитывается сумма составляющая разницу между суммой внесенного задатка и размером арендной платы за последние три месяца, предшествующие истечению срока действия дог.аренды, в размере 35 426,22руб» Задаток «Имущество СПб» зачел в апреле и в мае. Сколько не могу сказать, т.к. они эту информацию не дают. Как и когда начислять НДС нам как НА? Как отражать в 1С?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Общий алгоритм такой
Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 в 1С (ПРОФ)
Начисление НДС как налогового агента происходит в момент оплаты аренды:
Дт 76.НА Кт 68.32 — выставление СФ налоговым агентом.
Затем при Поступлении услуг аренды:
Дт 19.04 Кт 76.07.2 — принятие к учету НДС
Дт 76.07.2 Кт 76.НА — принятие к учету НДС налогового агента
И далее в конце квартала Принимаете НДС к вычету при выполнении условий (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1, п. 3, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 5 ст. 174 НК РФ):
— налоговый агент является налогоплательщиком НДС
— услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС
— налоговый агент подал декларацию по НДС с суммой налога к уплате
— в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же НА
— услуги приняты к учету
Дт 68.02 Кт 19.04 — Принятие НДС к вычету.
По вашим данным, понимаю так:
Сумма задатка: 283 410,12
Сумма, зачтенная в последние 3 месяца аренды: 35 426,22(эта часть, скорее всего, будет зачтена ближе к 2036 году, поэтому НДС с нее нужно будет исчислить только тогда)
Сумма, зачтенная в первые платежные периоды (апрель/май 2026): 283 410,12 — 35 426,22 = 247 983,90
Именно с этой суммы вы должны исчислить НДС в том налоговом периоде (квартале), когда произошел зачет — 2кв26.
Дополнительно
Переход на НДС 22%: Налоговые агенты по НДС в 1С
уточните пожалуйста. мы оплатили задаток 23.03.26. договор заключен с 06.04.26 и арендные платежи мы также производили на всю сумму арендной платы ежемесячно. и надо было выписывать счет-фактуру НА когда? и на всю сумму задатка? пока не понимаю, был ли зачет вообще в «Имушество СПБ», т.к. уплачивали полностью аренду. Заказали акт сверки с ними. пока его нет. все очень долго происходит
Ситуация не простая.
Считаю, что счет-фактуру НА вы должны были выписывать с 06.04.26, после заключения договора при ежемесячной оплате, тк до момент заключения договора организация еще не являлось налоговым агентом.
А исчислить НДС в момент, когда он был зачтен.
Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 в 1С (ПРОФ)
Обязанности налогового агента по НДС при аренде государственного (муниципального) имущества
С другой стороны, раз оплата была уже в марте и позже заключен договор, то как будто организация «забыла» выставить сф налогового агента при перечислении средств.
Тут хочется выставить «забытую» сф.
Если кратко, то все таки склоняюсь к тому, что НДС начисляется в момент зачета задатка. Счет-фактуру нужно было выставить в 5-дневный срок с даты зачета.
Так как данных нет, ждите акт сверки и затем отражайте операцию задним числом (с корректировкой отчетности за 2-й квартал, если потребуется).
подскажите пожалуйста пошагово как в программе выставить счф на дату зачета задатка?. СЧФ по оплаченным арендам я выставляла на основании банковской выписки, А как при зачете задатка в счет уплаты аренды?? и на какую сумму выставлять-на сумму частичного зачета задатка в счет аренды или на всю сумму задатка на дату заключения договора аренды?, т.к. на дату оплаты задатка мы еще не знали выиграли аукцион ?
Готово алгоритма и комментариев нет, как поступить в вашей ситуации.
Поэтому предлагаю вариант, который считаю верным. Дополнительно можете проконсультироваться с аудитором.
Оплата для участия в аукционе:
— Д 76.ХХ К 51 — 283 410,12. Вид операции Прочие расчеты, Вид договора Прочее.
06.04.26 заключен договор.
В программе оформляете договор с видом С поставщиком.
В карточке договора установите флажок Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС — выберите соответствующий Вид агентского договора — Аренда (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ).
Этой же датой переносим сумму задатка на новый договор.
В программе оформить Документ Корректировка долга в 1С
Вид операции Прочие корректировки.
Переносим со счета 76.ХХ на 60.02. Проводка:
— Д 60.02 К 76.ХХ
Далее выставляем сф НА. Но на основании документа Корректировки долга программа не дает создать.
Создаем сф через Банк и касса — Счет-фактра налогового агента (см.скрин):
— Д 76.НА К 68.32 — 62 350,23.
При поступлении документ услуг на аренду, отражаете документ Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги аренды.
По ссылке Расчеты — указываете размер зачет аванса.
По вашему примеру понимаю, что сумма зачтенного аванса:
Сумма, зачтенная в первые платежные периоды (апрель/май 2026): 283 410,12 — 35 426,22 = 247 983,90.
Но скорей всего в месяц вы платите всего 35 426,22. Поэтому и сумма зачтенного аванса будет именно такая. Зачесть больше сумму, чем документ Поступления нельзя.
Чтобы не допустить ошибок, надо все такие свериться с арендодателем.
В конце квартала оформляете документ Формирование записей книги покупок.
Дополнительно сформируйте ОСВ по счетам 19.04 и 76.НА, чтобы проанализировать сальдо.