Как провести счет фактуру на аванс при агентском договоре

Индивидуальную консультацию запросил Ольга П.

Ответственный за ответ: Грицына Мария (★9.92/10)

Здравствуйте!
Предприятие на УСН «доходы минус расходы», плательщик НДС 22%.
Мы оплатили предоплату с НДС ИП за размещение рекламы. Договора нет, только бланк заказа. ООО выставило счет-фактуру с НДС и авансовую счет-фактуру.
Между ИП и ООО заключен агентский договор. Как провести аванс, полученный на аванс? Если оплата на ИП, а счет-фактура на ООО и работают по агентскому договору.

Метки вопроса: —
Все комментарии (12)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, вашу роль в этой схеме.
    Вы выступаете как покупатель рекламных услуг, который перечислил аванс ИП и хочет принять НДС с аванса к вычету по счет-фактуре от ООО?
    Или ваша организация является агентом, который получил аванс от покупателя, а затем перечислил денежные средства ИП-принципалу?

  2. ДА-Предприятие выступает как покупатель на размещение рекламных услуг. и хочет принять НДС с аванса к вычету по счет-фактуре от ООО.
    Была предоплата ИП за рекламу. А ООО выставила счет фактуру на услуги и счет фактуру на аванс.
    В бланке заказа сказано что ООО именуемое в дальнейшем «Исполнитель» в лице ИП, действующего на основании Доверенности выданной на основании Агентского договора с одной стороны и предприятие именуемое в дальнейшем «Заказчик» в лице руководителя подписали бланк заказа о размещении рекламы. Не знаю как провести счет фактуру на аванс от ООО если оплата была перечислена ИП в 1С.

  3. Судя по вашему описанию, ИП выступает агентом, который приобретает для вас рекламные услуги у ООО.

    В этом случае в 1С с ИП создайте договор с видом С комиссионером (агентом) на закупку. Перечисленный аванс отразите документом Списание с расчётного счёта с видом операции Оплата поставщику: получатель — ИП, договор — созданный агентский, ставка НДС — 22%. Счета расчётов и авансов проставятся автоматически — 76.09.

    В авансовой счёт-фактуре укажите: контрагент — ИП, документ-основание — списание с расчётного счёта, вид счёта-фактуры — На аванс. В поле Составлен от имени выберите ООО — фактического поставщика услуги. Код вида операции — 02 Авансы выданные.
    В книге покупок эта запись отразится так: в графе «Наименование продавца» — ООО (фактический поставщик), в графах 11–12 «Сведения о посреднике» — наименование и ИНН/КПП ИП-агента.

    Для принятия НДС к вычету по авансовой счёт-фактуре рекомендую запросить у контрагента агентский договор ИП–ООО и копию платёжного поручения ИП → ООО (Письмо Минфина от 13.03.2013 № 03-07-11/7651).

    Подробнее в материалах:
    Покупка услуг через агента (позиция принципала на УСН с НДС 5%) в 1С
    Раздел 8 декларации по НДС по книге покупок в 1С
    Покупка услуг и проведение счет-фактуры полученного от поставщика через агента в 1С

    jpg Schet-faktura-otrazhenie
    jpg Avans-agentu

  6. Списание с расчетного счета и регистрация счета-фактуры на аванс отражены корректно.
    Но если поступление оформить сразу от ООО, расчеты с ИП по счету 76 не закроются. При этом по ООО сформируются обороты и остаток на счете 60, которые также не будут закрыты.

    Рекомендуемый алгоритм такой:
    После получения подтверждающих документов, установленных договором, в разделе Покупки — Поступление (акты, накладные, УПЛ) оформите документ Поступление (акт, накладная, УПД) вида операции Услуги (акт). Укажите в шапке документа:
    • Контрагент — агент (ИП)
    • Договор — договор с агентом (ИП)
    • Расчеты — счет расчетов 76.09
    В нижней части документа:
    • Счет-фактура № от — номер и дата СФ, выставленного ООО
    • Составлен от имени — наименование ООО
    Зарегистрируйте счет-фактуру поставщика по кнопке Зарегистрировать.
    Документ Счет-фактура полученный автоматически заполнится данными документа Поступление (акт, накладная, УПД).

    После проведения документов сформируйте ОСВ по счету 76.09.
    Поскольку поступление услуг, в вашем случае, оформлено не на всю сумму аванса, счет 76.09 должен закрыться только частично. На нем должен остаться остаток в размере неотработанной части аванса.

    jpg OSV-76.09
    jpg Postuplenie-uslug

  8. Уточните, пожалуйста, УПД составлена от ООО без упоминания ИП?

    При агентской схеме, где агент действует от своего имени, закрывающий акт должен выставляться покупателю от ИП-агента. ИП в нижней части акта или в СФ может указать «Составлен от имени…», но сам акт должен быть от ИП.
    Если же закрывающий документ приходит напрямую от ООО без упоминания ИП — это говорит о том, что ИП действует от имени ООО, а не от своего имени. В этом случае агентской схемы для вас нет — вы просто покупаете услугу у ООО, а ИП лишь представитель, уполномоченный принимать платежи.

    Оформление в 1С в таком случае выглядит следующим образом.
    Сначала отразите платёж на ИП документом Списание с расчётного счёта с видом операции Оплата поставщику — получатель ИП, договор с поставщиком, счёт расчётов 60.01, счёт авансов 60.02. Это стандартная оплата поставщику, аванс фиксируется на ИП.
    Затем создайте документ Корректировка долга с видом операции Перенос задолженности, перенести — Авансы поставщику. В поле Поставщик (дебитор) укажите ИП, в поле Новый поставщик — ООО. Нажмите кнопку заполнить, в табличной части заполнится строка с документом оплаты и счётом 60.02. После проведения аванс переходит с ИП на ООО.
    На основании Корректировки долга через кнопку Создать на основании создайте Счёт-фактура полученный — контрагентом автоматически подставится ООО, документом-основанием будет корректировка долга.
    УПД от ООО заносите через Поступление (акты, накладные, УПД) стандартным образом с контрагентом ООО.

    Нужно проанализировать первичные документы и на основании них выбрать способ отражения. Это важно для правильного учёта и для избежания разрывов по НДС. Если вы отразите операцию как агентскую (с заполненными графами 11–12 и данными ИП в книге покупок), а ООО зарегистрирует выставленную вам счёт-фактуру в книге продаж как обычную реализацию без посредника, то система обнаружит расхождение.
    Рекомендую уточнить у ООО, как эта операция отражена в их книге продаж, чтобы выстроить зеркальное отражение и избежать лишних вопросов от налоговой.

    Если документы подтвердят агентскую схему, то сейчас у вас все отражено верно.

    jpg Oplata-postavshhiku
    jpg Korrektirovka-dolga

  11. Позвонила. Тел. Бухгалтерии ООО не дают. только обращение пишет колл.центр. Менеджер должен позвонить. Уточню у него
    Закрывающие документы от ООО, а платим ИП

  12. Полагаю, что с учетом представленных документов корректнее отражать расчеты через счет 60 с ООО, поскольку документы оформлены непосредственно от исполнителя услуг.

    Отдельно обратите внимание на авансовый счет-фактуру: в строке 5 стоит прочерк, то есть реквизиты платежного документа не указаны. По пп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137, при получении аванса в строке 5 должны быть указаны номер и дата платежного поручения. Формально отсутствие этих реквизитов может стать основанием для отказа в вычете. Поэтому рекомендую запросить у ООО исправленный авансовый счет-фактуру с заполненной строкой 5.

    По вычету НДС на основании УПД на реализацию: возможное расхождение в цепочке НДС не лишает вас права на вычет, если выполнены общие условия — услуги приняты к учету, УПД/счет-фактура оформлены на вашу организацию, НДС предъявлен продавцом. В худшем случае ИФНС может направить требование о пояснениях, и тогда нужно будет подтвердить реальность операции и корректность документов.
Добавить комментарий