Войти в кабинетДобрый день.
Подскажите, пожалуйста. можно ли в 2020 году пользоваться отчетом по проверке налога на прибыль? Или он был корректным только до 2020 года, когда использовался затратный метод?
Банк просит предоставить декларацию за полугодие и бухгалтерскую отчетность за полугодие. При этом есть большое расхождение между налогом на прибыль в декларации и бух. отчетности. Должны ли они совпадать? Если нет — то как найти и объяснить разницу?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Ольга!
Про какой отчет речь?
Бух учет и налоговый совпадать не должны. Это два разных учета для разных целей. Сравнивать их смысла нет.
Зачем нужен бухгалтерский учет
Очень редко бывает при простом учете, что совпадает.
И не важно какой метод, если имеете в виду ПБУ 18/02. Все отчеты, как работали так и работают в т.ч. и Анализ учета по налогу на прибыль.
Посмотрите материал
«БУ-НУ»: проверка разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
Это один из вариантов проверки. Он одинаковый и при ПБУ 18/02, и без него.
Еще обсудим здесь эту же проверку
[20.10.2020 эфир] Декларация по налогу на прибыль и имущественные налоги за 9 месяцев 2020 в 1С
.
Добрый вечер. Я понимаю, что бухгалтерский и налоговый учет не должны совпадать. Банк требует, чтобы строка 180 (лист 02) в Декларации по налогу на прибыль была равна строке 2410 Отчета о финансовых результатах. Где можно прочитать про соотношение строк?
Декларация по налогу на прибыль заполняется по своим правилам — по НК РФ. Бух отчетность по своим — по бухгалтерским стандартам. У них нет соотношений между собой т.к. это несопоставимые отчеты.
Возьмите правила заполнения декларации (Приказ ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@) и ОФР (Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н).
Можно их переписать в ответ банку.
Перечислите разницы, которые есть в учете вашей организации. И напишите, что разный подход в бух учет и в налоговом учете, поэтому эти два показателя в ООО Ромашка не совпадают, что не является ошибкой, а является спецификой учета в соответствии с законодательством РФ.
Что касается 1С, то алгоритм дан выше, как разницы посмотреть.
Если ПБУ 18/02 ведется, то можно еще взять ОСВ 09 счет и 77 по ним тоже понятно, какие разницы есть.
Плюс все справки расшифровки по налогу на прибыль и они же есть по бух учету в 1С. Тоже можно их приложить. Если требуется именно разницы для банка расшифровать.
По заполнению отчетности можно посмотреть
Отчет о финансовых результатах 2019
Мы там как раз про разные варианты говорили .
Дополнительно по теме.
Строка 180 деклараций по налогу на прибыль (Лист 02) должна совпадать со строкой 2411 ОФР автоматом. А строка 2410 состоит из текущего и отложенного налога на прибыль. И если у вас есть временные разницы, то 2410 будет отличаться. Посмотреть отложенный налог можно в Закрытии месяца в отчете справка-расчет Расход по налогу на прибыль, стр. 3.
Надо учитывать, что этот год особый — переходный по ПБУ 18/02.
Если были расхождения на начало года, т.е. необходимые ОНА и ОНО на начало года были начислены только на 31.01.2020, а не 31.12.2019, как мы рекомендовали, то этот показатель не совпадет на сумму расхождения.
В таком случае надо представить пояснения в банк.
Если у вас такое расхождение, то надо взять данные для этого года из справки для строки 2412 из стр. 3 отчета Расход по налогу на прибыль (Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18).
А для прошлого года сделать ретроспективный пересчет и тогда все должно сойтись, но это вручную вне 1С. А строка 2410 должна совпасть со стр. 5 того же отчета. Мы говорим только про балансовый метод без ПР и ВР в 1С. Остальные методы не комментируем т.к. там уже по собственной методике, как ее разработали, закрепили в УП. Здесь все уже индивидуально у каждого.
Спасибо огромное за разъяснения!
Да, в этом году ОФР такой «переходный». Его надо осмыслить :). Но декларация по налогу на прибыль тут не причем. Это чистый бух учет.
И если по рекомендациям, которые мы давали по переходу на балансовый метод, действовать, то все должно быть ок в базе 1С.
Все материалы здесь по этой теме — ПБУ 18/02.