Организация, признанная банкротом в июле 2020г, реализовало в апреле 2020г. имущество (материалы с 10сч.) и 1 малоценное ОС (самортизированное), входящее в конкурсную массу. Облагается ли НДС такая реализация? Нужно ли отражать реализацию в НД НДС за 2 квартал 2021 года? В какой строке отразить эти данные в НД прибыль за 1 полугодие 2021 года?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Реализация имущества, имущественных прав должника, признанного банкротом, не признается объектом обложения НДС (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ) и отражается в разделе 7 декларации по НДС, код — 1010823.
Дополнительный материал по теме:
Продажа имущества банкротом
.
спасибо за ответ! А в НД Прибыль эта реализация будет отражена в составе внереализационных доходов и расходов? В 1С одинаковая сумма реализации и на 91.1 и на 91.2
Мы не аудиторы, поэтому по данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.
«А в НД Прибыль эта реализация будет отражена в составе внереализационных доходов и расходов?»
В НУ доходы, полученные организацией-банкротом при реализации имущества, признаются доходами от реализации и подлежат учету по налогу на прибыль на дату реализации такого имущества (Письмо Минфина от 27.01.2021 N 03-03-06/1/4617).
При реализации имущества, имущественных прав организация вправе уменьшить доходы от такой реализации на стоимость проданного имущества, имущественных прав и расходы, связанные с такой реализацией (ст. 268 НК РФ).
При реализации организацией-банкротом имущества в ходе процедур банкротства декларация заполняется, и налог на прибыль уплачивается в общеустановленном порядке.
«В 1С одинаковая сумма реализации и на 91.1 и на 91.2» — да, может быть одинаковая сумма с учетом выше изложенного.
Благодарю!
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.