Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе.
Описание ситуации ниже.
Учет веду в программе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.2283) «Бухгалтерия предприятия», редакция 3 (3.0.143.42).
ИП на УСНО (доходы 6%) открыто в 2024 г.
У ИП есть в собственности несколько апартаментов в Москве и в 2024 г. также будут достроены апартаменты в Санкт-Петербурге.
Доходы от апартаментов в Москве будут облагаться как УСНО доходы 6%, а для апартаментов в Санкт-Петербурге планируется покупка патента на сдачу в аренду.
У ИП сотрудников нет и не предполагаются.
Сдаются апартаменты по договору управляющей компанией, которая ими распоряжается и за свои услуги берет определенный процент с прибыли после вычета всех расходов.
Прошу подсказать:
1) Как правильно сделать настройки учетной политике для описанного выше ведения учета (УСНО 6% + в скором времени ПСН без сотрудников)?
2) Я правильно понимаю, что налог 6% я должна платить от суммы выручки из отчета агента, а не из суммы, которая поступит на расчетный счет?
3) Как правильно в 1С (какими документами и проводками) отразить отчет агента и приход средств на р/сч?
4) Для уменьшения налога по УСНО за 1 квартал 2024 г. на фиксированные страховые взносы за ИП мне обязательно их оплачивать или я и так могу уменьшить? И как это реализовать в 1С?
5) Когда будет и УСНО 6%, и ПСН – как мне уменьшать правильно налог по УСНО и стоимость патента на фиксированные страховые взносы за ИП? Как-то пропорционально или только по одному налогу?
Здравствуйте, Анна!
Во вложении, вы задали 5 вопросов, не все из них по одной тематике.
Отвечу на те, что касаются сдачи в аренду и отчёта агента.
По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!
ОС, предназначенные исключительно для сдачи в аренду, учитываются в составе доходных вложений на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (абз. 3 п. 5 ПБУ 6/01, План счетов 1С).
Для определения, к какому виду будет относится ваша аренда (операционная или финансовая), ознакомьтесь, пожалуйста, с материалом:
Учет операционной аренды у арендодателя по ФСБУ 25/2018 в 1С
Как настроить учёт при совмещении УСН и ПСН:
ИП УСН доходы и ПСН, как разделить выручку по УСН и ПСН в 1С
Раздельный учет доходов и расходов у ИП (УСН + ПСН) в 1С
В доход принимаете всю сумму по отчёту агента, понимаете верно.
Себе в доход вы ставите Доход+ агентское вознаграждение, которое агент удерживает.
Объясняется это тем, что выручка от реализации упрощенцев определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права (п. 2 ст. 249 НК РФ). А в ст. 251 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов упрощенца на суммы уплачиваемых вознаграждений и удержанных неустоек (штрафов).
Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) на УСН в 1С
Материалы по остальным вопросам, если понадобится более подробно, задавайте вопросы в новой ветке, как писала выше.
Как ИП распределять страховые взносы при совмещении УСН (доходы) и ПСН в 1С?
ФНС разъяснила порядок уменьшения УСН 6% и ПСН на взносы ИП «за себя»
Распределение взносов между УСН и ПСН в 1С .
Если на данный момент у меня пока только УСНО доходы 6%, а ПСН только в перспективе через несколько месяцев, то настройки учетной политики сейчас вношу как УСНО 6%? А когда появится еще и ПСН, то с того момента будет корректировка настроек?
Да, понимаете всё верно.
Может пригодиться материал:
Заявление на получение патента в 2024 в 1С — образец .
Добрый день!
ИП на УСНО без работников.
Доход за 1 квартал 2024 г. составил 241 000 рублей, и получается налог по УСНО за 1 квартал 2024 г. — 241 000 * 6% = 14 460 рублей.
В 2024 г. можно уменьшить для ИП без сотрудников сумму налога по УСНО на начисленные страховые взносы в 2024 г.
Фиксированные взносы в 2024 г. — 49 500 рублей.
Получается, что я могу уменьшить налог по УСНО за 1 квартал 2024 г. на всю сумму и еще перенести 49500-14460=35040 руб. на уменьшение УСНО в следующих кварталах 2024 г.
Вопрос: как это технически сделать в 1С? Просто самой «в уме» сделать расчет по уменьшению и подаю уведомление о начисленных взносах по УСНО за 1 квартал 2024 г. до 25.04.2024 г. и указываю сумму налога 0 или вообще могу не подавать уведомлений или нужно какое-то уведомление об уменьшении подать?
ИП зарегистрировался 11.01.2024 г.
Фиксированные взносы за ИП за весь 2024 г. — 49 500 рублей.
Правильно рассчитать так фиксированные взносы за ИП, который зарегистрировался 11.01.2024 г.:
49500/366*(366-10)=48 147,54 рубля.
ИП на УСНО (доходы) 6%.
Есть нежилое помещение в собственности.
ИП заключил агентский договор с управляющей компанией (далее УК), по которой ИП передает помещение УК для того, чтобы УК сдавала его в посуточную аренду и получало вознаграждение в размере 30% от прибыли.
УК предоставляет 15 числа каждого месяца отчет агента за предыдущий месяц и 20 числа каждого месяца производит перечисление ИП:
1) 15.02.2024 г. предоставила отчет за январь 2024 г.:
Выручка — 104 360,04 рубля
Расходы на содержание (реклама, коммунальные услуги, уборка, интернет) — 28 197,05 рубль
Прибыль: 104 360,04 — 28 197,05 = 76 162,99
Комиссия агента — 76 162,99*30% = 22 848,90 рублей
Выплата ИП 20.02.2024 г.: 76 162,99 — 22 848,90 = 53 314,09 рублей
1) 15.03.2024 г. предоставила отчет за февраль 2024 г.:
Выручка — 136 639,51 рубля
Расходы на содержание (реклама, коммунальные услуги, уборка, интернет) — 34 954,23 рубль
Прибыль: 136 639,51 — 34 954,23 = 101 685,27
Комиссия агента — 101 685,27 *30% = 30 505,58 рублей
Выплата ИП будет 20.03.2024 г.: 101 685,27 — 30 505,58 = 71 179,69 рублей
Вопрос: налоговой базой по УСНО за 1 квартал будут суммы выручки, указанные в отчете: 104 360,04 + 136 639,51 = 240 999,55 рублей
И налог за 1 квартал 2024 г. по УСНО будет 241 000*6% = 14 460 рублей?
Первые два вопроса, задайте, пожалуйста в отдельной ветке, как писала выше.
По третьему вопросу.
Ваша система налогообложения — УСН Доходы, не предполагает уменьшение налоговой базы на расходы, потому вся сумма по отчёту агента, включая его вознаграждение, будет являться доходом при расчёте налога.
Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН .