Как корректировать прошлый год

Добрый день.Работаем в БП 3,0. Подскажите как правильно исправить в программе ошибку прошлых лет. Организация золотодобывающая в 2017 году неверно отразили расходы. В 2017 году отразили их в составе расходов будущих периодов, но их нужно было отразить в составе общехозяйственных расходов. Как можно текущим годом поправить в программе 1С так чтобы сдать баланс и декларацию по налогу на прибыль.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (11)

  1. Добрый день, Надежда.
    Раз вы отразили расходы в составе РБП, то в периоде отражения расходов вы не занизили налог. Т.к. затрат учли меньше. А в следующих налоговых периодах наоборот занизили, поэтому нужно за эти периоды предоставить уточненную декларацию.
    Как исправлять ошибки прошлых периодов можно посмотреть в данной статье
    Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль

    Поэтому вы создаете документ Операция введенная вручную — вид операция Сторно и сторнируете все затраты которые вы успели учесть, можно это сделать по отчетным налоговым периодам.
    Потом можете создать новый документ Поступление (акт, накладная) в текущем периоде и отражаете затраты по новому счету или воспользоваться также документом Операция, введенная вручную, чтобы не трогать СФ.
    НДС не трогаете, сумма у вас не поменялась, а значит по НДС корректировок не нужно.

    Теперь определимся со счетом:
    БУ:
    Если ошибка является существенной, и организация не ведет упрощенный бухгалтерский учет, ошибка исправляется в периоде обнаружения (по рассматриваемой ситуации — в октябре 2018) по соответствующим счетам бухгалтерского учета в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (п. 9 ПБУ 22/2010).
    Если существенная, то по соответствующим счетам бухгалтерского учета в корреспонденции со счетами прочих доходов и расходов (п. 14 ПБУ 22/2010).
    По НУ используйте счет 91.02 статья доходов Исправительные записи по операциям прошлых лет, Вид статьи — Прибыль (убыток) прошлых лет. Именно тогда затраты попадут в стр. 300, из которой ее необходимо будет перенести в стр. 400
    Если все в текущем году исправлять, то сторнируйте только затраты за текущий год, за 2017 год декларацию заполните вручную.

    Как пример могу вам посоветовать посмотреть исправление суммовой ошибки на примере услуг.
    Уменьшение суммы затрат (услуги). Общая схема (в учете Покупателя)

    Здесь вы можете читать с момента корректировок в НУ
    там как раз рассмотрено, что делать если будете вручную заполнять декларацию за текущий год и если будете перезакрывать.
    А также как начислить налог и пени, только тут обратите внимание, что вы частями уже учитывали сумму налога, когда отражали в РБП

  2. А в балансе как отразятся данные исправления?

    1. Доброе утро, Надежда.
      Все зависит от того существенная ошибка или нет. Если существенная нужно будет пересчитывать баланс и подавать корректировку.
      Советую посмотреть следующее видео Ольги
      Учетная политика по исправлению ошибок в БУ
      Там как раз про ошибки в БУ

  3. В видио говорится по исправлению существенной ошибки после предостваления пользователям БО , но до утверждения БО .Не могу понять в чем отличие предоставление пользователям от утверждения. Когда предоставляем в налоговую БО в балансе же ставится дата утверждения.

    1. Доброе утро, Надежда.
      Годовая бухгалтерская отчетность должна быть утверждена (ч. 9 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).
      Решение об утверждении отчетьности принимает общее собрание участников ООО (подп. 6 п. 2 ст. 33 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Это решение оформляется протоколом общего собрания (п. 6 ст. 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ) в срок с 1 марта по 30 апреля года, следующего за отчетным. Поэтому если участники ООО до сдачи Бухгалтерского баланса в ИФНС не утвердили отчетность, то страка Дата утверждения отчетности не заполняется

  4. в 2017 году текущие расходы на доразведку введенного в эксплуатацию месторождения ошибочно отнесли в состав расходов в течении 12 месяцев. при этом расходы за 3 месяца отразились в налогооблагаемой базе 2017 года последующие в текущем году. Как в этом случае поправить?

    1. Мы консультируем по работе с программой 1С:Бухгалтерия по данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение.
      Как уже говорилось, если вы относитесь к к предприятиям, имеющим право на ведение упрощенного БУ, ошибку не зависимо от ее существенности можно исправить в периоде обнаружения. Если вы ошибку обноружили в ноябре, то если я правильно поняла, то уже все расходы на доразведку введенного в эксплуатацию месторождения списаны. На результат в бухгалтерской отчетности по итогам 2018 года списание расходов частями в течении года не отразится. Поэтому считаю можно не исправлять допущенную ошибку в БУ.
      Если вы всетаки решите исправлять ошибку то, как и писала Светлана создаете документ Операция введенная вручную— вид операция Сторно и сторнируете все учтенные затраты.

  5. Нет мы не имеем права вести БУ в упрощенной форме.

  6. Уточните, пожалуйста ошибка существенна?

    1. Добрый день, Надежда.
      Посмотрите наш материал как исправить существенную ошибку Как отразить опоздавшие документы на возврат товара: существенная ошибка
      Как отразить в учете возврат товара, если документы опоздали на год?
      Исправлять ошибку документом Операция введенная вручную— вид операция Сторно и сторнируете все учтенные затраты.

Комментарии закрыты