Добрый день! ООО на ОСНО , работаем в 1С 8.3 Бухгалтерия ,редакция 3.0 (3.0.109.29).
В 2017 г. при принятии к учету ОС менее 100 000,00 не отразили их в составе расходов. С 2017 г. и по настоящее время ОС амортизируются. В связи с переходом на ФСБУ 6 балансовая стоимость в БУ была списана на нераспределенную прибыль. Хотелось бы закрыть эти суммы и в НУ, но уже в 2022 г., т.к. декларация по прибыли и баланс уже сдан. Подскажите, пожалуйста, достаточно ли будет проводок Д20 К02 или нужно еще регистры корректировать?
Комментарии закрыты.
Добрый день! Предлагаю исправить ошибку следующим образом.
Документ Операция, введенная вручную:
Дт 01.09 Кт 01.01 – списание первоначальной стоимости ОС в НУ,
Дт 02.01 Кт 01.09 – списание накопленной амортизации в НУ,
Дт 91.02 Кт 01.09 – исправление ошибки прошлых лет в НУ.
Ошибка только в налоговом учете, поэтому в бухгалтерском учете ничего не исправляем, суммы только в НУ.
Кнопка Еще – Выбор регистров – Регистры сведений:
— Начисление амортизации (налоговый учет), где Начислять амортизацию – Нет;
— События ОС, где Событие – Списание;
— Состояние ОС организаций, где Состояние – Снято с учета.
Так ка со дня уплаты налога на прибыль в излишнем размере (2017 г.) до даты подачи декларации за текущий период (период выявления ошибки) прошло больше трех лет, зачесть или вернуть переплату Вы не сможете (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Добрый вечер, Оксана! Т. е. остаточная стоимость в НУ будет списана как ошибка на счет 91 , а не на затратный счет?
Да, предлагаю отразить именно так — через счет 91 как исправление ошибки в данном случае.
А такой вариант будет отражаться в декларации по прибыли?
С момента переплаты (2017 г.), когда нужно было учесть всю стоимость ОС в расходах, прошло более 3-х лет.
Неправомерно включать в состав расходов текущего периода затраты, относящиеся к периодам, по которым истек срок возврата (зачета) переплаты (Постановление АС ЗСО от 08.02.2021 N Ф04-6707/2020 по делу N А70-4601/2020).
Поэтому в декларации по прибыли отразиться не должно.
При исправлении ошибки через счет 91 нужно выбрать статью прочих доходов и расходов со снятым флажком Принимается к налоговому учету. Если будете отражать через затратные счета, декларацию нужно будет корректировать вручную – убирать соответствующие расходы.
Почему убирать расходы, считаю что мы можем их включить в расходы, но ознакомившись с Постановлением АС ЗСО, по Вашей ссылке исправления сделаю по Вашей рекомендации. Только мне все еще не понятно, если снять флажок «Принимается к НУ» то ни в каких налоговых декларациях эту сумму не отразить( ну , если только в декл. по имуществу и то только справочно в сумме среднегодовой стоимости) т.е. фактически получается что данная операция будет только в Бухгалтерской справке. Или я что-то упускаю?
По регламенту мы не даем консультации по законодательству. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу, но окончательное решение, конечно, за Вами.
Если следовать осторожной позиции и не принимать в расходы НУ несписанную амортизацию, данная операция будет только в Бух. справке (закрываем в налоговом учете суммы по списанному ОС). В декларации по прибыли эти суммы не будут отражены в данном случае (они не принимаемые для налога на прибыль).
Спасибо большое ! Были сомнения, но благодаря Вашей консультации все решилось!!!