Здравствуйте. Подскажите, как провести взаиморасчеты с партнерами по следующей операции. ИП ОСНО, конфигурация программы Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.169.18).
ИП передает подарочный сертификат на определенную сумму организации-партнеру ООО (ОСНО).
Организация партнер на сумму сертификата предоставляет ИП любые услуги (например услуги аренды).
Мы делаем взаимозачет, без денежных расчетов.
Организация партнер проводит розыгрыш и вручает сертификат победителю — физическому лицу.
Физическое лицо приходит к ИП и предъявляет сертификат. ИП продает изделия/товар физлицу.
Какими проводками и операциями можно провести данную схему? Возникает ли НДС, когда мы передаем сертификат организации-партнеру ООО? Какие документы мы выставляем организации партнеру?
Кто подает в налоговую данные о физлице, как о получателе дохода и сумме неудержанного с дохода НДФЛ?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
1. «Какими проводками и операциями можно провести данную схему?»
Взаимозачет между договорами оказания услуг и продажи сертификатов отразите документом Корректировка долга:
Дт 60.01 Кт 62.02
Документ Корректировка долга в 1С
Исчисление НДС с предоплаты осуществляется документом Счет-фактура выданный вид операции на аванс. Банк и касса — Счета-фактуры на аванс — Заполнить.
Дт 76.АВ Кт 68.02.
Обмен сертификата на товары, услуги признается реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Отражена реализация и зачтен аванс по подарочным сертификатам — документ Отчет о розничных продажах.
На вкладке Зачет предоплаты Контрагент – юр.лицо, которому ранее были реализованы сертификаты; Счет расчетов 62.02. Документ сформирует проводки по реализации и зачету аванса.
Дт 90.02.1 Кт 41.01 – списана с/с товаров,
Дт 62.Р Кт 90.01.1 – выручка от реализация товаров,
Дт 62.02 (76.09) Кт 62.Р – зачтен аванс,
Дт 90.03 Кт 68.02 – отражен НДС.
Для отражения к вычету НДС с авансов оформляется документ Формирование записей книги покупок: Дт 68.02 Кт 76.АВ
Реализация подарочных сертификатов в 1С
Может быть полезным обсуждение вопроса:
Продажа подарочных сертификатов юр лицу в 1С
2. «Возникает ли НДС, когда мы передаем сертификат организации-партнеру ООО?»
Выручка от продажи подарочных карт НЕ является доходом – это аванс
БУ – п. 12 ПБУ 9/99;
НУ – пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ.
С полученного аванса следует исчислить НДС и выставить СФ на аванс в течение 5 календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ).
НДС, начисленный при продаже сертификатов, подлежат вычету с даты, когда покупатель обменял сертификат на товар (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
3. «Какие документы мы выставляем организации партнеру?»
Продавец сертификатов выдаст Счет-фактуру на аванс, так как для него это Предоплата в счет будущей покупки по сертификату.
4. «Кто подает в налоговую данные о физлице, как о получателе дохода и сумме неудержанного с дохода НДФЛ?» — налоговым агентом по НДФЛ является даритель, т.е. организация -партнер.
Вручение подарков сотрудникам в 1С
Есть уточняющие вопросы: на основании какого документа надо выставить счёт фактуру на аванс, если мы не получаем денежные средства от организации партнера (ни по банку, ни по кассе получение денег за сертификат не предполагается)?
Если обмен сертификата на товар можно провести через розничный отчет, то передача и реализация самого сертификата юридическому лицу каким документом сопровождается в бухгалтерской базе? Мы не получаем деньги, мы просто планируем передать сертификаты юридическому лицу.
1. «на основании какого документа надо выставить счёт фактуру на аванс, если мы не получаем денежные средства от организации партнера (ни по банку, ни по кассе получение денег за сертификат не предполагается)?» — на основании документа Корректировка долга, при проведении которого задолженность по полученным услугам списывается в счет переданных сертификатов, что является предоплатой в отношении переданных сертификатов.
Денежные средства, полученные за сертификаты – предварительная оплата товаров — подлежат обложению НДС исходя по ставке 20/120 или 10/110 (абз. 2 п. 1 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК РФ).
Счет-фактура на аванс по документу Корректировка долга в 1С
2. «Если обмен сертификата на товар можно провести через розничный отчет, то передача и реализация самого сертификата юридическому лицу каким документом сопровождается в бухгалтерской базе? Мы не получаем деньги, мы просто планируем передать сертификаты юридическому лицу»
Продажа сертификатов — это аванс. Реализации актива в вашем учете нет. Получит что-то по сертификату тот, кому он передан. Поэтому нет документа реализации и СФ на отгрузку.
Учет приобретения сертификатов Озон с дальнейшей бесплатной передачей юрлицам в 1С
Подарочные сертификаты можно учитывать за балансом – на счете, например, МЦ.04 или 006.
Порядок учета подарочных сертификатов закрепите в учетной политике по БУ