Процентный займ между юр. лицами + долг по окончании срока действия договора, а также начисленные % по займу нам не вернули

Вопрос задал Ольга И.

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.55/10)

Добрый день. В организации (ООО на ОСНО) есть вероятность возникновения следующей ситуации: наше ООО предоставило на 1 год процентный займ (% = ставке рефинансирования ЦБ РФ на момент предоставления займа), займ предоставлен другому юридическому лицу. Это другое юридическое лицо (тоже ООО) продолжительное время является нашим партнёром, наши организации сотрудничают. Основной долг и проценты по договору есть возможность погасить в конце срока договора, а не ежемесячно. По окончании договора о предоставлении займа организация-партнёр не вернула нам предоставленный им займ (ни основной долг, ни проценты). При этом, руководство нашей компании не хочет разрывать отношения с этим партнёром, а также не хочет через суд пытаться вернуть долг. Разъясните, пожалуйста, какие последствия с точки зрения бухгалтерского учёта возникают в этой ситуации. То есть есть договор на предоставление процентного займа юридическому лицу на 1 год, через год нам не вернули ни основной долг, ни начисленные проценты по займу, при этом руководство нашей организации готово отнести эту дебиторскую задолженность перед нашей организацией на убытки (за счёт чистой прибыли организации), не обращаясь в суд. Вопрос: как и в какие сроки (сразу после окончания договора, т.е. сразу после наступления срока возврата суммы основного долга и процентов по займу, или через 3 года после указанного в договоре срока) должны отразить у себя в учёте невозврат указанного займа и процентов по нему обе стороны? Интересуют проводки и оформление как со стороны нашей организации, так и у организации-партнёра. Мы, получается, должны у себя перенести сумму задолженности по основному долгу и по начисленным, но не уплаченным нам, процентам на убытки или, возможно, это по-другому делается? Как раз интересует, как именно это делается: постепенно или единоразово, сразу после окончания срока действия договора или через 3 года, а организация-партнёр, которая не вернула долг, у себя в учёте, наоборот, должны отразить прибыль, судя по всему — тоже в каком периоде и какими проводками это всё нужно делать + нужно ли заключать соглашение о том, что мы добровольно это всё делаем и не обращаться в суд? Нам нужно как самим оценить возможность и риски предоставления такого займа, так и разъяснить партнёру, каковы последствия невозврата долга, а также для себя понимать, какие последствия возникнут у обеих сторон сделки, если даже обе стороны будут готовы решить вопрос мирно, а не через суд. Заранее благодарю за разъяснения.

Обсуждение (1)

  1. Добрый день, Ольга.
    Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия ПРОФ. Мы не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Однако, Вы можете учесть и мое мнение по данному вопросу.
    Если между юридическими лицо заключает соглашение о прощении долга, то Заемщик всю сумма займа включает в внереализационные доходы. Можно ли Заимодавцу включать сумму прощенного займа в расходы при определении налоговой базы на прибыли есть два мнения:
    1. Прощение долга приравнивается к безвозмездной передаче и убытки от прощения долга не могут быть учтены при налогообложении прибыли. т.к. (Письмо Минфина РФ от 22.05.2018 N 03-03-06/1/34203, Письмо Минфина РФ от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53125,).
    2. При прощении долга убыток учесть можно, если действия кредитора имеют экономическую основу (Постановление АС ЗСО от 11.03.2015 N Ф04-16322/2015 по делу N А45-5158/2014, Постановление ФАС УО от 22.04.2014 N Ф09-1388/14 по делу N А60-18171/2013).
    Дата признания доходов/расходов дата подписания соглашения о прощении долга.
    Посмотрите наш материал по данной теме: Прощение долга .

Комментарии закрыты