Войти в кабинетКомпания заключила договор аренды департамента муниципального имущества г. Москвы 5 августа 2021 года года и месячная плата составляла 6 882 006,53 руб. , однако в связи с тем, что компания провела ремонт в арендуемом имуществе и в связи с этим в декабре 2021 г. департамент муниципального имущества г.Москвы пересмотрел условия договора аренды с 5 августа, уменьшив арендную плату 80,43 руб. и при формировании в конф.1С:БП Ред.3.0 корректировочный документ «Корректировка поступления» формирует в том числе проводку по восстановлению НДС: Дт 19.04 Кт 60.02 1376 385,22 руб, в связи этим вопрос какие правильные проводки должны формироваться в этом случае? (файл с проводками в док. «Корректировка поступления» приатачен к данному вопросу)
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Станислав!
Уточните, как прописано в договоре об проведении ремонта и об уменьшении арендных платежей. Приведите скрин договора. Ваши данные видят вы и куратор.
В данном комментарии приатачил файл в формате .docx, в котором приведены выдержки договора аренды, которые мне прислал главбух.
Здравствуйте, Станислав!
При аренде муниципального имущества организация является налоговым агентом по НДС.
Налоговым агентом НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2, п. 3 ст. 171 НК РФ):
— налоговый агент является налогоплательщиком НДС;
— НДС уплачен налоговым агентом в бюджет;
— услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
— в наличии правильно оформленный СФ, составленный самим же НА;
— услуги приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).
У вас корректировка поступления в сторону уменьшения. Стоимость услуг уменьшилась, следовательно, и сумма НДС также уменьшилась. Излишне принятый к вычету НДС необходимо восстановить. Следовательно, проводки сделаны верно.