Исправление существенной ошибки в БУ и НУ за прошлый год в 1С

Вопрос задал Ольга К. (Нижнекамск)

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.64/10)

Добрый день. В 2022 году были неверно введены документы по лизингу (декабрь 2022, имущество на балансе лизингодателя). Через ручные операции, а не через документ лизинга. Соответственно, были искажены данные по БУ и НУ за 2022 год. Отчетность за этот период сдана, утверждена собственниками.
На копии исправили — разница существенная.
Как правильно исправить в 2023 году? По данным договорам в 23 году необходимо сделать досрочное расторжение договора в октябре 2023г.

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Существенная ошибка исправляется в корреспонденции со счетом 84,
    также необходимо осуществить ретроспективный пересчет показателей, т.е. пересчитать сопоставимые показатели прошлых периодов (п. 9 ПБУ 22/2010).

    Пересчет сравнительных показателей БО осуществляется путем исправления показателей БО, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).

    Ретроспективный пересчет производится в отношении сравнительных показателей начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка (п. 9 ПБУ 22/2010).
    Подробнее:
    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
    Искажена первоначальная стоимость основного средства. Исправление существенной ошибки после утверждения отчетности в 1С

    Если БО за 2023 еще не сдана и есть возможность внести корректировки в 2023,
    предлагаю внести исправление на 01.01.2023 за 2022 через счет 84,
    отсторнировать все некорректные операции вручную в 2023,
    также на 01.01.2023 ввести документ Поступление в лизинг с корректными данными на эту дату и далее вести учет по алгоритму:
    Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)
    Лизинг у арендатора без дисконтирования в 1С (ПРОФ) до 2023

    Досрочное расторжение договора оформить по алгоритму:
    Расторжение договора лизинга у арендатора с дисконтированием (КОРП) в 1С
    Расторжение договора лизинга у арендатора без дисконтирования (ПРОФ) в 1С

    Если нет возможности внести такие корректировки в программе из-за закрытых для редактирования периодов,
    предлагаю произвести аналогичные действия на копии базы,
    затем ввести в открытом для работы периоде 2023 корректировки при помощи Операции, введенной вручную, ориентируясь на данные, полученные в копии базы.

    Если из-за внесенных корректировок налог на прибыль к уплате за прошлые периоды окажется занижен, требуется также сдать уточенные декларации по налогу на прибыль
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете

    И также потребуется проверить возможные ошибки по начислению НДС.

  2. Добрый вечер. Бух отчетность за 2023 год еще не сдавалась. Поэтому принято решение исправить 01.01.2023
    Сторнировали ручные операции, которыми был введен лизинг. Но если делать документы лизинга 01.01.23, а не декабрем 22 — получается, что на 22 данные остаются не верными?
    Когда будем формировать баланс за 23 год 22 год оставляем, как был?

    Малые предприятия имеют право исправлять существенные ошибки прошлых лет, выявленные после утверждения годовой бухгалтерской отчетности, в упрощенном порядке по правилам пункта 14 ПБУ 22/2010, без ретроспективного пересчета. Напомним, что критерии субъектов малого предпринимательства приведены в статье 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
    Являемся малым предприятием. Получается, что 22 год можем оставить как был в балансе? Исправить все в 2023.

    И еще такой момент — если делать документ поступление в лизинг 01.01.2023, то амортизация будет рассчитываться только с февраля. За январь амортизацию внести ручной операцией?

  3. Получается, что 2022 год можем оставить, как был в балансе?

    Верно.

    За январь амортизацию внести ручной операцией?

    Да, ввести при помощи Операции, введенной вручную.

    1. Спасибо большое

  4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.