Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1865), Конфигурация: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.143.24), УСН Доходы-Расходы
Подскажите, пожалуйста, как правильно исправить в 2023 году в налоговом учете в 1 С ошибочно учтенные расходы будущих периодов за 2021-2022. Т.е у нас по бухгалтерскому учету в 2021-2022 отражались следующие расходы будущих периодов- неисключительные права на ПО, расходы по ДМС, регистрация домена и пр. Эти расходы по бух. учету и налоговому учету списывались равномерно в течение срока действия неискл. прав и др., переходя из года в год. Как выяснилось, по бух. учету отражение расходов таким образом было правильным, но в налоговом учете эти расходы должны были признаваться единовременно, а именно при выполнении 2 условий- оказание услуг и оплата. Таким образом, в 2023 году были необоснованно завышены расходы в налоговом учете на сумму РБП за 2021 и 2022 годы. Как правильно снять эти расходы в 2023 году в 1С? Можно ли сделать корректировку расходов за 9 месяцев 2023 полностью в 3 квартале и как остановить начисление расходов по РБП в налоговом учете в последующих периодах?
Со своей стороны я внесла через «Запись книги доходов и расходов УСН» от 30.09.2023
2 сторнировочные записи отдельно за 2021 и 2022 годы с указанием -Не признаны РБП за 2021 и отдельно за 2022 год с пометкой «Принимаются» в налоговом учете. В итоге сумма налога увеличилась. Не уверена, можно ли вносить исправления таким образом? И как прекратить начисление РБП в нал. учете в последующих периодах?
Здравствуйте!
Запись расходов сторнируется документом Запись книги доходов и расходов со знаком минус и указанием «Принимаются», как вы и написали.
Остановить признание в расходах по НУ РБП в 1С можно следующим образом:
На последнее число месяца перед месяцем, в котором будете вносить корректировку, например 31.08.2023, определяете остаток по 97.21 в разрезе РБП.
Создаете документ Операция, введенная вручную, например 01.09.2023.
Этим документом перенесете данные со старых РБП на новые, т.е. надо будет создать новые элементы справочника РБП, в которых период списания уже будет с 01.09.2023 и по дату, которая была в старых РБП.
Дт 97.21 Новое РБП Кт 97.21 Старое РБП.
В старых элементах РБП необходимо будет поменять дату «По…»
Указываете 31.08.2023.
По ОСВ 97.21 проверьте, что старые РБП закрыты полностью.
Запись в КУДиР производится по новым и старым РБП не будет.
По новым РБП будет происходить списание в расходы только в БУ.
Вначале попробуйте все воспроизвести на копии базы, если результат устроит, то повторите в текущей базе.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Дополнительно по теме:
Как Организации на УСН доходы-расходы учесть расходы на покупку программного обеспечения в 1С?
Как исправить ошибку в расчете транспортного налога при УСН?
Пересчет транспортного налога из-за неверной даты регистрации ТС при УСН в 1С
.
Спасибо большое, попробую! Подскажите, пожалуйста, а может компания на УСН Д-Р с 01.01.2024 в связи с введением ФСБУ № 14 не учитывать и в бухгалтерском учете определенные выше расходы как РБП, а списывать их также как и в налоговом учете единовременно?
Согласно п. 7 ФСБУ 14/2022 вы можете утвердить стоимость объекта НМА в Учетной политике и списать затраты на приобретение, создание таких активов единовременно в периоде, в котором завершены капитальные вложения.
«Создаете документ Операция, введенная вручную, например 01.09.2023.
Этим документом перенесете данные со старых РБП на новые, т.е. надо будет создать новые элементы справочника РБП, в которых период списания уже будет с 01.09.2023 и по дату, которая была в старых РБП.»
Я так понимаю, сумму тоже надо разбить — по старому РБП и ту, что переносим на новое РБП? И ещё вопрос- конечный остаток (несписанный) по РБП в Анализе состояния УСН так и останется? Его можно как-то списать?
Приложение
Все верно понимаете, по новому РБП сумма будет равна остатку по старому.
Для того, чтобы убрать из Анализа состояния УСН несписанный остаток, необходимо откорректировать регистр Расходы УСН.
Можно это сделать с помощью документа Операция, введенная вручную (вид Сторно).
Сторнировать надо будет документ Списание с расчетного счета, по которому была произведена запись в данный регистр.
В Операции оставляете только вкладку с данным регистром, строки с проводками и другие регистры удаляете.
В столбцах Сумма и НДС указываете несписанные суммы по регистру (со знаком минус) на дату переноса со старого РБП на новый РБП (см.приложение)