Добрый день, в 4 квартале 2019 года при покупке материалов, списанных впоследствии на 26 счет в составе расходов, не принимаемых для налогообложения по налогу на прибыль, в документе поступления НДС с покупок был ошибочно отнесен на субконто к 19.03 «Распределяется», а не субконто «Включен в стоимость».
После распределения НДС с данной покупки часть суммы НДС была отнесена ошибочно «К вычету», но не включена в книгу Покупок вплоть до 4 квартала 2020 года — времени обнаружения ошибки.
Как исправить данную ошибку в 2020 году, чтобы автоматически корректно формировались записи Книги покупок за 4 кв. 2020 и проводки, связанные с ПБУ 18 по балансовому методу?
В приложенном файле — текущая версия самостоятельного исправления, которая кажется некорректной, т.к. сальдо по 19 счету в разрезе субконто уходит в минус — на что ругается даже экспресс-проверка по ведению учета.
Елена, добрый день!
Так как вы не принимали к вычету НДС, который необходимо списать, то проблему можно решить довольно просто. Используйте документ Списание НДС (Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС). На вкладке Счет списания проверьте, что стоит счет 91.02, статья Прочих доходов и расходов — Списание выделенного НДС на прочие расходы.
Что касается ПБУ 18/02, разница в прочих расходах, не принимаемых в НУ, приведет к образованию ПНР (постоянного налогового расхода). Проводок при этом никаких не будет сформировано. ПНР вы увидите в справке-расчете Расход по налогу на прибыль (Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18). ПНР будет определен расчетным путем (п.7 Справки-расчета Расход по налогу на прибыль).