Доначисление налога на прибыль за прошлые годы при ПБУ 18/02 с ПР и ВР в 1С

Вопрос задал Мария Б.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.71/10)

Добрый день.
ОСНО, ПБУ 18 ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц, Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.92.51)

При проведении сверки с ИФНС по налогу на прибыль было выявлено расхождение счета 68.04.1 с выпиской по л/с. Анализируя базу найдено, что в 2016-2019 гг. расходы, не учитываемые в НУ, списывались в БУ на счет 99.01.1 вместо 91.02, что и привело к перекосу остатков счета 68.04.1 (за 2016 г отражено в прилагаемом файле). Из-за данных ошибок кредит по счету 68.04.1 за год не сходится с декларацией по налогу на прибыль (прилагается за 2016 г).

Подскажите, пожалуйста, как правильно исправить в текущем году данное расхождение по БУ. Достаточно будет сделать ручную проводку на общую сумму, как отражено в прилагаемом файле (на примере 2016 г)?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте!

    В ОФР налог доначисленный за прошлый период надо отделить от того, что начислен за текущий год.

    Поэтому аналитика будет такая

    Как отразить в отчете о финансовых результатах доначисленный налог на прибыль за прошлый налоговый период?

    ПР в данном случае не возникает т.к. это не расход в БУ. Проводка по начислению налога уже за счет счетов финансового результата.

     

    1
    1. Мария, здравствуйте.
      Спасибо за разъяснения! Проводку исправили:

    2. Уточните, пожалуйста, в ручной проводке аналитика по счету 68.04.1 — «Налог (взносы): доначислено/уплачено (самостоятельно)»? У нас тогда, после возврата из налоговой переплаты, не закроется Региональный бюджет по 68.04.1 — Налог (взносы): начислено / уплачено.
      (С этого года применяем льготы как IT)

      1. Здравствуйте!

        Спасибо за уточнение.
        В вашем случае т.к. есть Дт с аналитикой «Налог (взносы): начислено / уплачено» и сумма перекрывает доначисление. То в Операции, введенной вручную для Кт 68.04.1 выбрать эту аналитику.
        Тогда все «схлопнется» по расчетам с бюджетом.
        А для ОФР на счете 99 мы как раз выделим отдельно доначисленный налог и он будет обособленно отражен.

        Можно было бы сначала сделать Дт 99 Кт 68 «Налог (взносы): доначислено/уплачено (самостоятельно)». Потом Дт 68 «Налог (взносы): доначислено/уплачено (самостоятельно)» Кт «Налог (взносы): начислено / уплачено». Это на ваше усмотрение, если нужна вся история такая подробная в виде проводок.

        2
          1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

  2. Добрый день.
    При закрытии месяца сумма данной операции отражается в Справке-расчете налога на прибыль по налоговому учету («Налог на прибыль» гр 3 и гр 5), по которому проводки не было, — как с этим быть?

    1. Здравствуйте!

      Спасибо за уточнение.
      Балансовый метод с ПР и ВР мы не рекомендуем применять т.к. там нет полной автоматизации, есть неточности из-за этого и сложные моменты. Надо проверять все операции на корректность — полностью все. При необходимости вносить правки в ручном режиме. Это достаточно трудоемко и затратно по времени. Плюс ошибки можно пропустить, а искать их и исправлять трудно.
      Поэтому подумать на счет перехода на балансовый метод без ПР и ВР. Это можно сделать с начала 2021 и в середины 2021. И с 2022. Главное принять решение.

      Конкретно по данной ситуации.
      При балансовом методе с ПР и ВР доначисленный за прошлые периоды налог не отразится в Справке-расчете по налогу на прибыль в текущем периоде при использовании счете 99.01.1, если в счете 68.04.1 мы выберем аналитику Доначислено/уплачено самостоятельно. Если выбираем Начислено/уплачено — получаем доначисленный налог в справке-расчете.
      Поэтому берем вариант, который выше также обсудили.
      Сначала аналитика Доначислено/уплачено самостоятельно в Операции, введенной вручную.
      И здесь же закрываем ее с переплатой т.е. будет так
      Д 68.04.1 Доначислено/уплачено самостоятельно К 68.04.1 Начислено/уплачено

      2
      1. Спасибо за разъяснения!

        1. Рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты