Добрый день.
Подскажите, пожалуйста. В 2020 году выписан счет-фактура КА, в 2021 году КА просит изменить формулировку в наименовании оказанных услуг. По встречной проверке по КА в ФНС предоставлены ранее счет-фактуры.
В сложившейся ситуации исправления вносить через 1 С путем выписки исправительного счет-фактуры? или же, как вариант, можно переподписать сч/ф и передать КА?
Спасибо!
Здравствуйте, Людмила.
Если в счет- фактуре меняется только наименование оказанных услуг, а сумма и НДС остаются неизменными, то это не влияет на вычет НДС. В сложившейся ситуации ИСФ выписывать не надо. Порядок исправления суммовой ошибки по НДС с помощью исправительного счета-фактуры . Распечатайте и переподпишите счет-фактуру с новым наименованием оказанных услуг.
Уточнение:
По встречной проверке в ФНС была уже предоставлена ранее выписанная счет-фактура за 2020г.
Создание исправленного счета-фактуры может потребоваться при ошибке:
— в дате, если исходный документ ошибочно оформлен другим месяцем, годом;
— реквизитах поставщика или покупателя, если они написаны не просто с опечаткой, а не соответствуют им вообще (неверный ИНН, адрес, наименование и т. п.);
— указании грузоотправителя и грузополучателя, если они не относятся к лицам, которые в реальности отправляли и получали товар;
— реквизитах документа на перечисление аванса;
— названии и коде валюты документа;
— указании наименования товара (работ, услуг);
— указании неправильной цены или неверного количества товара;
— в ставке и, как следствие, в сумме НДС и итоговой сумме документа;
— при отсутствии данных, обязательных к заполнению по импортным товарам (страна происхождения и регистрационный номер таможенной декларации).
Здравствуйте, Людмила.
Налогоплательщик обязан выставить ИСФ, если ошибка препятствует вычету НДС. В противном случае можно не выставлять ИСФ (п. 2 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина от 17.11.2016 N 03-07-09/67406). При необходимости, Вы можете выставить ИСФ и при ошибках, не препятствующих вычету НДС.
Для избежания лишних вопросов от ИФНС, можно оформить ИСФ.