Здравствуйте, с новым годом! Мы Подрядчики, монтаж систем вентиляции и кондиционирования. В 2023 году получили авансы за материалы и работы. Были сформированы счет-фактуры на аванс и НДС проплачен живыми деньгами. Оборудование смонтировали. У Заказчика были проблемы, потом сменился директор, сейчас узнали, что директор ушел на войну. Подрядчик (мы) выставляли КС-2 и счет-фактуры по ЭДО, Заказчик отклонил подписание («не соответствие объёмов работ» без всякого обоснования).
Я считаю: 1) Если мы выставляем счет-фактуру в этом 2026 году, нарвались на НДС 22%
2) Если мы не подпишем документы до 1-й авансовой счет-фактуры, начинам терять НДС с аванса, т.к. проходит 3 года.
Но есть мнение, что авансовая счет-фактуру можно взять и после 3-х лет.
Вопрос: Можем мы принять авансовую счет-фактуру после 3-х лет или есть ли у вас практика, как увеличить срок авансовой счет-фактуры?
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
С Новым годом и наступающим Рождеством!
Вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг, производится с даты оказания услуг, в том числе в случае, когда услуги оказываются по истечении трех лет с даты получения оплаты, частичной оплаты (Письмо Минфина от 07.05.2018 N 03-07-11/30585).
НК РФ не содержит особых указаний в этой части, важное правило, что вычет заявляется в том периоде, когда есть на это право, а именно ранее полученные суммы аванса зачтены в счет выполненных работ, услуг (ст. 171 и 172 НК РФ). Считаю, будет правомерно с вашей стороны заявить вычеты, если с момента получения оплаты прошло более трех лет.
Что касается переходных положений, если выставляете документы в 2026, НДС будет 22%, НДС с аванса с предоплаты, полученной до 2026 исчисляется по ставке 20/120, НДС к вычету будет приниматься по тем ставкам, по которым ранее исчислен НДС.
Переходные положения по НДС 22% с 2026 года