Добрый день, коллеги, у нас возникла такая ситуация: в феврале 2026г обнаружили что при отгрузке клиенту товара, ставку НДС по одной номенклатуре взяли неверно, нужно было проставить ставку 20%, а проставили 10%. Исходя из этого прибыль получилась увеличенная, а оплата НДС в бюджет попала меньше. В феврале 2026г делаем исправительную УПД по неверным отгрузкам. Общая сумма по отгрузке этой номенклатуры остается прежней, внутри меняется сумма реализации и НДС, т.е. реализация уменьшается, а сумма НДС увеличивается. Подскажите, при формировании ИУПД в 2026году, на какую статью затрат отнести разницу? Я так понимаю по НДС это сч.91.01, по реализации сч.91.02 КАКУЮ СТАТЬЮ ВЫБИРАТЬ? ПРИБЫЛИ УБЫТКИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ? ИЛИ ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ? Нужно ли сдавать уточненку по прибыли, если прибыль изменится в меньшую сторону за 2025г?
Комментарии закрыты.
Добрый день!
При корректировке сумм прошлого периода проводки напрямую зависят от того, подписана ли бухгалтерская отчетность. Данный факт устанавливается на вкладке Расчеты документа Корректировка реализации. Здесь же укажите статью прочих доходов и расходов для учета корректировки в НУ- Исправительные записи по операциям прошлых лет.
Сумма корректировки при выбранной статье отразится в стр. 100 (101) декларации по налогу на прибыль.
Если налоговая база была занижена — на такую корректировку подайте уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, к которому относятся первичные документы.
Подробный алгоритм в материале:
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Надежда, добрый день, я поняла, что Вы имеете ввиду галочку если в базе закрыт прошлый год, т.е. сч.76К. У нас еще в базе не закрыт период, и у нас исправительные а не корректировочные сф,
или это неважно? Все равно изменит прошлый год через 76К по исправительным (ИУПД)? У нас почему то не берет 76К, а относит сразу на 91.02 мы выбрали расходы прошлых лет. Мне бы понять можно ли в налоговом учете отнести расходы за прошлый год. Или пока не сдали отчетность за 2025г можно там в декларации поправить? Или как Вы пишите отразить в декларации 2026г по стр. 100(101)?
У нас декларация за 2025г при исправлении будет сумма к уменьшению прибыли, а так без исправления в 2025г мы начислим и заплатим прибыли больше
Нужно ли мне суммы сч.91.02 относить по декларации в прил.2 к листу 02 гр.300 (301) в 2026г
Стоимостная разница отражается по дебету счета 91.02 «Прочие расходы»
Для статьи расходов следует использовать «Прочие расходы», которая относится к прочим доходам и расходам.
Подробнее в материале (пункт — Ошибки прошлых лет, выявленные до подписания отчетности).
Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах в 1С
Так как ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль в 2025 году (прибыль завышена), согласно п. 1 ст. 54 НК РФ, вы вправе не подавать уточненную декларацию за 2025 год. Корректировку можно отразить в текущем налоговом периоде (2026 год).
Однако, если ошибка признана существенной, учетная политика организации может требовать пересчета прошлых периодов (ПБУ 22/2010).
Как пересчитать базу по прибыли при ошибке прошлого периода
Исправительный УПД оформляется с помощью документа «Корректировка реализации» с видом операции «Исправление в первичных документах. При проведении документа корректировки автоматически формируется исправленный УПД (со статусом «Исправление»).