ВОПРОС:
Корректировка реализации прошлых лет отражается через 91 счет. В частности, при увеличении стоимости реализации прошлых лет проводки:
Дт 62 – Кт 91.01 (с доначисленным НДС)
Дт 91.02 – Кт 68.02 (доначисленный НДС)
Таким образом, при формировании отчета о финансовых результатах суммы доначисленного НДС исключаются из прочих доходов и прочих расходов.
Вопрос: нужно ли исключать из прочих доходов и прочих расходов суммы НДС при уменьшении реализации прошлых лет в целях подготовки ОФР?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
При уменьшении реализации прошлых лет логика симметрична случаю с увеличением реализации, который описан в вопросе.
Согласно п.3 ПБУ 9/99 НДС не признаётся доходом организации. Это правило распространяется на все доходы, включая прочие.
Согласно п. 28 ФСБУ 4/2023 прочие доходы и расходы, связанные с одним фактом хозяйственной жизни могут быть зачтены. При зачёте НДС взаимно погашается и в ОФР не попадает.
После зачёта в ОФР отражается только чистая сумма убытка — без НДС. Финансовый результат не искажается.
Обсуждение по теме:
В Отчете о фин. результатах строки 2340 и 2350 заполняются с НДС в 1С