У нас ОСНО. Покупаем и продаем автозапчасти. При реализации товара бывает пересорт или недовоз каких то мелких запчастей. Мы выставляем корректировочную счет-фактуру с нужным количеством товара. Ставим «По согласованию сторон». Правильно ли мы делаем, возможно надо указывать «Исправление в первичных документах»? В чем отличие? В начале года много корретировок по реализациям прошлого года. Вне зависимости от того сдана или нет отчетность, мы как правило, сдаем ее рано, ставим галку «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки», а статье прочих доходов и расходов ставим «Прибыль (убыток) прошлых лет. Насколько это правильно?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если мы делаем Корректировку реализации — Корректировка по согласованию сторон (есть доп. соглашение или изменились условия поставки).
Выписывается Корректировочный счет-фактуры для покупателя — Корректировка по НДС отражается в Книге продаж текущего периода.
Если делаем Корректировку реализации — Исправление в первичных документах (исправляем свою ошибку в документах).
Выписывается Исправительный счет-фактура — Корректировка по НДС отражается в доп. листе Книги продаж за исправляемый период. Сторнируется первоначальный счет-фактуры и отражается исправленный счет-фактуры.
Корректировка по налогу на прибыль в документах — Корректировка по согласованию сторон и Исправление в первичных документах зависит от того Корректировка в сторону уменьшения или в сторону увеличения.
Корректировка реализации за прошлый период в сторону уменьшения по налогу на прибыль, не приводит к занижению налогооблагаемой базы.
Поэтому есть возможность провести Корректировку в текущем периоде — БУ и НУ отражен в текущем периоде.
Если Корректировка реализации прошлого периода в сторону увеличения, то происходит занижение налогооблагаемой базы по Налогу на прибыль — Корректировка в БУ отражается в текущем периоде (существенная сч. 84 или не существенная сч.91).
При занижении налога на прибыль в НУ мы должны представить уточненную декларацию за период возникновения ошибки — за прошлый отчетный период.
Статья расходов — Прибыль (убыток) прошлых лет выбрана верно.
Дополнительно по теме.
Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах в 1С
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
У нас в корректировках происходит, как правило, уменьшение количества товара, соответственно уменьшение НДС и соответственно налога на прибыль. Это значит, что мы можем использовать эту галку и отражаем это уменьшение товара правильно?
Если Корректируете реализацию в сторону уменьшения, то все корректировки отражаются уже в этом году.
Галочку «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки» используете верно.
Просто если будут Корректировки реализации в сторону увеличения, то даже с этой галочкой программа попросит открыть Декабрь и сделать проводки доначисления по Налогу на прибыль прошлого года.
Ох, спасибо вам большое. А то я что-то засомневалась.