Добрый день. ИП никак не может разобраться, какова должна быть последовательность действий при начислении фиксированных взносов за себя и принятия их в качестве налоговых расходов для уменьшения УСНО. 1С Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.140.20). Для того, чтобы контролировать ЕНП в личном кабинете ФНС и сравнивать сальдо кабинета с сальдо в 1С, ИП отражает начисление фиксированных взносов за 1 квартал, чтобы сформировалась проводка Д 69/06/6 К 68/90 в сумме 11460,50 руб через операции Начисления в ЕНП. Тем самым формирует отражение взносов на Дебете 69/06/6 для контроля отложенных налогов в оборотно-сальдовой по 68/90 и в карточке 68/90 .
Однако при подаче заявления на зачет 11460,50 руб. к сроку уплаты 28.03.2023, и уплаты этих взносов без формирования ПП в 1С и выгрузки его в банк ИП Задачами Организации не пользуется в части начисления и уплаты страховых за себя, все делает раздельно, платежка отдельно в банке , импорт выписки в 1С, а начисление по Д 69/06/6 из Операций по ЕНП.
При подаче заявления на зачет проводки не формируются нужные по К-т 68/90, при закрытии месяца марта 2023, в налоговом учете расход фиксированных есть 11460,50, но если есть одновременно и БУ проводка через операцию ЕНП Начисление Д 69/06/6 К 68/90 , то в анализе НУ Налоги задвоение 11460,50*2 Выплачено в графе НУ, а начисление одно 11460,50, ИТОГ-переплата 11460,50 руб. отражена в налоговом учете.
Убираем операцию Начисления в ЕНП, т.е. проводки по К-Т 68/90 исчезают. тогда в НУ , что оплачено и что принято отражено только один раз 11460,50 -задвоения в графе налогового учета нет, переплаты НУ тоже нет.
Как должно быть правильно, ИП необходим контроль за личным кабинетом, чтобы сальдо по нему было как переплата по ЕНП и как отложенный резерв, эти суммы контролировать раздельно и чтобы это было зеркально отображено в 1С.
Без проводок БУ через Операции ЕНП после закрытие месяца и выполнения регламента ЗАЧЕТ аванса ЕНС в карточке по 68/90 числится общее ЕНП и ЕНС все вместе, это вводит в заблуждение ИП, так как резервом пользоваться нельзя, а сумма, которой можно распоряжаться -это ЕНП и она не равняется ЕНС, а когда раздельно и есть БУ проводки четко раздельно видно, что есть резерв и что есть переплата. Как надо правильно дейтсвовать в таком случае, чтобы ИП мог контролировать в карточке 1С и в личном кабинете? Спасибо за ответы.
Все комментарии (17)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Жанна!
Если верно поняла, взносы оплачиваете по старому, отдельными платёжками со статусом 02, уведомления не подаются.
В таком случае, заявление о зачёте не требуется.
ИП, уплачивающий налоги «по-старому», уменьшить УСН на взносы «за себя» может без зачета
Однако необходимо следить, чтобы:
— сумма, указанная в платежке на перечисление взносов, не была меньше суммы, на которую будет уменьшаться аванс по УСН за отчетный период;
— на ЕНС было положительное сальдо в сумме, которой бы хватило на каждое уменьшение налога.
Так как пишите, что операции по ЕНС формируете не через Задачи организации, то при составлении заявления о зачёте, проводки могут не формироваться.
Ваш вариант, Операция по единому налоговому счету из раздела Операции—Операции по единому налоговому счету—Налоги (начисление), сформируется проводка Д 69.06.6 К 68.90, далее в 1С составляется документ Операция по единому налоговому счету с движениями, аналогичными формирующимся Заявлением о зачете в счет предстоящей обязанности (Операции — Операции по счету — Налоги (уплата) — Отражение в учете — Только ЕНС).
Это нужно для признания расходов в налоговом учете.
Подробнее:
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С
Как ИП и организации уменьшать УСН на страховые взносы с 2023 в 1С Бухгалтерия
По поводу резерва, уточните, пожалуйста, какой резерв имеете ввиду.
Галина, добрый вечер. ИП без работников, формируем уведомление на УСНО обязательно, сначала платим, потом оформляем заявление о зачете, формируем в 1с и выгружаем по ТКС. ПП по статусу 02 не оформляем, только единый платеж с расчетного счета в банке, выгрузки ПП в банк из 1с нет .
На фиксированные взносы только заявление о зачете , предварительно заплатив. Что такое резерв, ранее в личном кабинете ИП был другой интерфейс, была переплата по ЕНП и отдельно зарезервированные платежи-это страховые взносы фиксированные как раз на ИП , которые были уплачены и их отложили до даты их начисления, например 03.07.2023 за 2022 год сверх дохода 300000 в размере 1 процента , или платежи по 1 полугодию 2022 по взносам за работников, что отложили на год. Сейчас они называются отложенная переплата, вот как раз в этих отложенных переплатах и есть в личном кабинете наши страховые за себя, вот и ИП хочет их контролировать, чтобы учет в личном кабинете ФНС был равен 1с.
Они входят в состав ЕНС, но в сумму ЕНП , которым ИП может распоряжаться -нет. Приходится часто снова восстанавливать эти платежи новыми заявлениями, так как ФНС часто из этих резервов берет на погашение пени или штрафа или недоимки по УСНО, отложенная переплата исчезает, надо ее восстанавливать, заявления на зачет приходится делать снова. Это уже быдо 2 или 3 раза, поэтому важен контроль.
Благодарю за уточнение.
В таком случае, для корректного отражения на ЕНС уведомления ИП рекомендуется формировать только из Задач.
На суммы страховых взносов уплаченных в 2023 г., уменьшить УСН раньше срока, возможно только при наличии заявления о зачёте, статус заявления должен быть — сдано.
Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С
Уведомление об уплаченных налогах по УСН сдаете по срокам с учетом всех оплат по страховым взносам по установленным срокам.
Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года
Для того, что бы ваш резерв не затрагивался налоговой, на ЕНС у вас, кроме резерва должно быть положительное сальдо на сумму зачёта обязательств по которым наступил или должен наступить срок уплаты.
Если будут какие-то долги налоговые в этот промежуток времени, то резерв по уплате страховых взносов расформируют и направят на погашение этого долга.
Если у вас задолженность, штрафы, пени, то контролировать/предупреждать снижение резерва вам будет затруднительно, т.к. налоговая не уведомляет о времени списания с ЕНС выше перечисленных санкций.
Корректировать остаток ЕНС на пени, штрафы, недоимки нужно с помощью алгоритма отражённого в материале:
Операции по ЕНС в 1С
Пункты:
Пени, штрафы (начисление)
Налоги (уплата) и Пени, штрафы (погашение)
Схему учёта ИП на УСН при досрочной уплате страховых взносов, смотрите, пожалуйста в материале:
Схема учета ИП на УСН и ПСН при досрочной уплате страховых взносов в 1С .
Галина,переделывать многое уже поздно, не сможем сейчас все по другому сделать, заявление о зачете формировали из операций раздел ЕНС, конечно ставили Сдано, выгружали по ТКС . Закрывали месяц, нет БУ проводок в карточке, если не делаем Операции Начисления, то проводок нет! Что формирует проводки, какой документ, что мы не так делаем? Вы привели пример «Ваш вариант, Операция по единому налоговому счету из раздела Операции—Операции по единому налоговому счету—Налоги (начисление), сформируется проводка Д 69.06.6 К 68.90, далее в 1С составляется документ Операция по единому налоговому счету с движениями, аналогичными формирующимся Заявлением о зачете в счет предстоящей обязанности (Операции — Операции по счету — Налоги (уплата) — Отражение в учете — Только ЕНС). Это к нам относится или к тем, кто делает платежки с кодом 02? Я не поняла. Все статьи , что вы привели прочитали, но так и не поняли, что формирует проводку в БУ Д69/06/6 К 68/90.
В схеме учёта ИП на УСН при досрочной уплате страховых взносов, не видели ни одной проводки в БУ Д 69/06/6 К 68/90, все почти рассказывается про регистры ЕНС.
БУ проводки формируются из закрытия месяца ?Тогда у нас в учете они не формируются, в оборотке по 68/90 их нет, видим их только в НУ.
Уведомления ИП рекомендуется оформлять из Задач, уведомление формирует проводку начисления обязательства (перенос на 68/90), далее в закрытии месяца происходит зачёт аванса по ЕНС, подвязываются платежи которые вы совершили по факту, расход на ЕНС и отражение расхода в КУДиР.
Вариант, который описала в рекомендациях выше, для тех, кто платит по старому и не подаёт уведомления.
Галина, извините, уведомления на фиксированные взносы ИП или взносы сверх 300000 руб мы не создаем и не посылаем в ФНС, только заявление на зачет, вы предлагаете ИП делать уведомления на страховые фиксированные в самой программе , только там? Тогда появится проводка Д69/06/6 К 68/90?
Это уведомление никуда не выгружается и никуда не посылается? Это только внутри нашей 1С?
Делаем заявление на зачет взносов ИП за себя и это заявление посылаем в ФНС.
Получается Уведомление делает проводки в БУ , а заявление на зачет формирует расходы в регистре УСНО?
Ип правильно вас понял?
Да, вы всё верно поняли, уведомления формируем, но в налоговую не отправляем.
Как пояснила ФНС в Письме от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@, размер взносов за себя определяется не самим ИП, а положениями п. 1 ст. 430 НК РФ. Таким образом, налоговая и без уведомления знает, сколько им должен ИП по взносам за себя. Поэтому сдавать уведомление в данном случае не требуется, заявления о зачёте так же.
Если взносы оплачены раньше времени и налоговая не может идентифицировать этот платёж, то подаём заявление о зачёте.
Подробнее, в материале:
Уведомление об исчисленных суммах налога с 2023 года — вопросы и ответы
Пункт Какие особенности подачи уведомлений для ИП?
Заявление после отметки сдано формирует записи в регистры.
Подробнее — Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С .
Галина, добрый вечер. Попробовали сформировать уведомление на страховые фиксированные за самого себя за 1 квартал 2023 в сумме 11460,50 руб. при выборе налоги и взносы нет счета 69/06/6, есть только 69/06/5 свыше предела , там даже нужного для взноса страхового фиксированного КБК нет. Так получается, что уведомление для формирования проводки Д 69/06/6 К 68/90 не подходит? Пожалуйста, хотелось бы все-таки понять, какой документ при взносах ИП за себя формирует проводки в Бух. учете.
Жанна, чуть запуталась.
Прикрепите, пожалуйста операции по ЕНС, которые формировали в 1кв и заявление о зачёте. Проведу моделирование вашей ситуации в тестовой базе и скажу точно, что за чем в вашем случае.
Галина, добрый день. Вот документы из 1с , когда документ в Операциях по ЕНП от 06 марта 2023 удален, поэтому нет проводок Д 69/06/6 К 68/90 8084,19 руб в БУ. , в карточке 68/90 за 1 квартал 2023 этой проводки нет, как видно. В анализе УСНО только один раз включена цифра 8084,19 в графе Выплачено. Это одна модель.
Жанна, прикрепите ещё, пожалуйста, скрин операции заявление о зачёте, как заполняете.
Галина, а это модель, когда есть проводка Д 69/06/6 К 68/90 , восстановили документ в Операциях от 06.03.2023, перепровели его снова, проводка в БУ появилась. Потом провели закрытие месяца с января по март 2023., все операции, чтобы были, включая Зачет аванса по ЕНП.В карточке 68/90 появилась проводка. Но в анализе УСНО сумма в графе Выплачена сумма страховых взносов задвоилась! И появилась налоговая переплата.
Заполнняем как обычно, титульный убрала, чтобы без ФИО ИП , второй лист инн условно поставила, все как обычно
Приложение
Жанна, провела моделирование, ввела свои данные, сделала следующее:
Поступление от услуг 1 млн — выручка по УСН.
Оплата страховых взносов на ЕНС в составе ЕНП от 08.03.2023 г., образовалось положительное сальдо на 40 тыс. Проводка в списании — Дт 68.90 Кт 51
Сформировала заявление о зачёте от 10.03.2023г на сумму 40 тыс., поставила в статус Сдано.
Провела закрытие марта, проверила расчёт налога УСН, база уменьшена на 40 тыс. (см. вложение).
Ранее ввела вас в заблуждение, приношу извинения, уведомление формировать не нужно, проработала ваш вопрос глубже.
Смысл такой, уплачивая страховые взносы ЕНП на ЕНС, вы формируете положительное сальдо на ЕНС (обезличенное), начисления этих взносов будем делать по сроку уплаты, а пока это просто переплата на ЕНС, которую мы «откладываем» на страховые взносы, если штрафы/пени, то берётся так же с этой суммы, об этом писала ранее.
Если нужно раньше срока зачесть положительное сальдо в счёт какого то обязательства, нужно подать заявление о зачёте, сумма из заявления попадает на зачёт платежа, который вы указали в заявлении, в моём примере это страховые взносы ИП единый тариф.
Обязательство зачлось, налоговая база по УСН у ИП уменьшилась на уплаченные/зачтённые страховые взносы раньше срока.
Галина, спасибо за ваш ответ, но я думаю, что мы с вами говорим о разном. В личном кабинете у ИП сформированы отложенные переплаты в виде страховых взносов фиксированных за 1 кв.2023, у ИП , если сформирована проводка через Операции начисления Д 69/06/6 К 68/90, тогда контролируется личный кабинет и 69 счет в БУ у ИП.
Остальные суммы положительного сальдо ЕНП контролируются отдельно по 68/90 в БУ и они равны в личном кабинете, причем отдельно от отложенных переплат, это очень удобно и наглядно видно, когда идет контроль в цифрах и проводках, не надо в голове держать, что эти взносы в переплате общего ЕНП. ИП знает , какая сумма отложена, что нельзя трогать, и что есть отдельно на ЕНП, что можно вернуть или зачесть.
Мы взяли и прошли вплоть до закрытия года и начислили страховые взносы на 31.12.2023, оплата по проводке Д 69/06/6 как раз встала с К69/06/6 все схлопнулось , следовательно для удобства раздельного контроля проводка должна формироваться.
Но через Операции начисления и одновременно оформлением заявления о зачете , эта одновременность влияет только на НУ дважды -из Анализа НУ -это видно в графе Выплачено получается якобы оплата дважды.
Значит 1с не формирует ту проводку, что нужна для контроля бухгалтерского, возможно это не учли вовсе? Проработали только налоговую базу, а про бухучет может забыли разработчики?
Если Вы сделали модель как по всем семинарам, как мы ее тоже делаем, то у вас тоже нет этой проводки в БУ.
А вот если бы сделать такую модель как у ИП с проводкой через Операции ЕНП-начисление и одновременно оформлением Заявления о зачете, что у вас получилось бы в налоговом учете? Я поняла из описания ответа вашего, что такую модель вы не стали моделировать.
Просто надо понять, как Бух. операция начисления страховых фиксированных взносов увеличивает НУ в части налогового учета , когда делаешь анализ УСНО и именно графу Выплачено, что я привела в скринах. Мы так и не смогли понять,как влияет эта проводка на НУ и почему удваивается в 1С именно Выплачено, ведь Выплачено -это уплата через р/счет-это Д 68/90 К 51?
Здравствуйте!
Не рекомендуем внутри квартала начисление фиксированных взносов на ЕНС в программе при досрочной уплате и распоряжении данной суммой с помощью Операции по ЕНС. Она будет по итогам года или 31 декабря или по сроку платежа. Определимся ближе к делу. Пока рано об этом говорить.
На 68.90 у вас будет переплата, разница по которой в ЛК ФНС отражается в отложенной переплате, но это не значит, что ФНС при наличии отрицательного сальдо не заберет сумму из отложенной на погашение недоимки.
Поэтому по счету 68.90 у вас будет переплата, контролировать по какому налогу вы можете с помощью универсального отчета:
Как сделать Универсальный отчет с группировкой по сроку уплаты налогов в 1С?
Универсальный отчет по регистрам ЕНС в 1С
Сверка расчетов при ЕНС в 1С
Если смотрите 68.90 при досрочной уплате СВ, там всегда по Д сумма этих взносов пока не отразим Д 69 К 68.90. И эта переплата должна сохраниться до срока платежа.
Светлана, добрый вечер, спасибо за ответ. Поняла, что это невозможно , так как это не реализовано в программе. Для нас это неудобно, конечно, мы уже почти 6 месяцев пытаемся приспособиться к тому учету, чтобы с личным кабинетом сходилось. При Усно это делать не будем. С ПСН будем вести все-таки эту проводку для своего контроля, будем вручную начислять ПСН , уменьшая на сумму страховых. Спасибо за ответ.