Схема учета ИП на УСН и ПСН при досрочной уплате страховых взносов до 2024 в 1С

ИП без работников в 2023 применяет УСН (доходы) и ПСН (патент на 2 кв). Стоимость патента 37 500 руб., в 1 кв применялся такой же патент.

Доход УСН за полугодие 950 000 руб., за 2 кв – 800 000 руб. Доход по ПСН за 2 кв –  20 000 руб.

Во 2-м кв досрочно уплачены фиксированные страховые взносы за 2023 (СВ) в сумме 29 606 руб. 96 коп. В ИФНС поданы Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности по СВ и Уведомление об уменьшении ПСН на СВ на сумму 722 руб.

Перечислен ЕНП на ЕНС на сумму стоимости патента в сумме 1 528 руб. и аванса по УСН за 2 кв в сумме 19 115 руб.

Расчет аванса по УСН, СВ уплачены досрочно

• 01.06. Перечислен ЕНП в части фиксированных страховых взносов (досрочно)
• 12.06. Подготовлено и отправлено в ИФНС Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности по страховым взносам
• 15.06. Подготовлено и отправлено в ИФНС Уведомление об уменьшении ПСН на страховые взносы
• 30.06. Начисление патента с учетом уменьшения на страховые взносы
• 30.06. Задолженность по ПСН перенесена на ЕНС
• 30.06. Перечислен ЕНП в части ПСН
• 30.06. ЕНП зачтен в счет уплаты ПСН
• 30.06. Начислен аванс по УСН с учетом досрочно уплаченных страховых взносов
• 25.07. Задолженность по УСН перенесена на ЕНС
• 28.07. Перечислен ЕНП в части УСН
• 31.07. ЕНП зачтен в счет уплаты УСН

Перечислен ЕНП в части фиксированных страховых взносов (досрочно)

• Главное – Задачи организации – Взносы за себя, уплата *
• Банк и касса – Списание с расчетного счета – Уплата налога / Дт 68.90 Кт 51, регистры ЕНС

Подготовлено и отправлено в ИФНС Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности по страховым взносам

• Главное – Задачи организации – Взносы за себя, заявление / регистры ЕНС

Подготовлено и отправлено в ИФНС Уведомление об уменьшении ПСН на страховые взносы

• Операции – Патенты (курсор на нужный патент) – Оплатить – Сформировать уведомление / регистры УСН и ПСН

Начисление патента с учетом уменьшения на страховые взносы

• Операции – Операции, введенные вручную – Операция, введенная вручную / Дт 99.01.1 К 68.14

Задолженность по ПСН перенесена на ЕНС

• Операции – Операции по счету – Операция по ЕНС / Дт 68.14 Кт 68.90, регистры ЕНС

Перечислен ЕНП в части ПСН

• Банк и касса – Списание с расчетного счета – Уплата налога / Дт 68.90 Кт 51, регистры ЕНС

ЕНП зачтен в счет уплаты ПСН

• Операции – Закрытие месяца – Зачет аванса по единому налоговому счету / регистры ЕНС

Начислен аванс (налог) по УСН с учетом досрочно уплаченных страховых взносов

• Закрытие месяца – Расчет расходов, уменьшающих налоги ПСН и УСН ** / регистры УСН и ПСН
• Закрытие месяца – Расчет налога УСН / Дт 99.01.1 Кт 68.12, регистры УСН

Задолженность по УСН перенесена на ЕНС

• Главное – Задачи организации – УСН, уведомление / Операции – Уведомления (КС!)/ Дт 68.12 Кт 68.90, регистры ЕНС

Перечислен ЕНП в части УСН

• Банк и касса – Списание с расчетного счета – Уплата налога / Дт 68.90 Кт 51, регистры ЕНС

ЕНП зачтен в счет уплаты УСН

• Операции – Закрытие месяца – Зачет аванса по единому налоговому счету / регистры ЕНС

См. также:

• Уведомление по ЕНП теперь можно проверить на контрольные соотношения
• Контрольные соотношения по уведомлениям ЕНС в 1С

01.06.2023. Перечислен ЕНП в части фиксированных страховых взносов (досрочно) * / Дт 68.90 Кт 51

45 842 : 2 = 22 921 фиксированные СВ, исчисленные за полугодие

(37 500 : 365 х 90 дн.) + (37 500 : 365 х 91 дн.) = 18 595,90 потенциальный доход ПСН нарастающим итогом за полугодие

(950 000 доход УСН + 18 595,90 доход ПСН — 300 000) х 1% = 6 685,96 СВ с дохода свыше 300 тыс. руб.

22 921 + 6 685,96 = 29 606,96 итого СВ за полугодие

12.06.2023. Подготовлено и отправлено в ИФНС Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности по страховым взносам / регистры ЕНС

29 606,96

15.06.2023. Подготовлено и отправлено в ИФНС Уведомление об уменьшении ПСН на страховые взносы / регистры УСН и ПСН

800 000 доход КУДиР за 2 кв — 97,56%

20 000 доход Книга доходов по патенту за 2 кв — 2,44%

820 000 итого доход УСН и ПСН за 2 кв 100%

6 685,96 х 2,44% = 163,14

22 921 х 2,44% = 559,27

Итого СВ в части ПСН 722,41

В ЗМ Расчет расходов, уменьшающих налоги ПСН и УСН

6 685,96 х 97,56% = 6 522,82

22 921 х 97,56% = 22 361,73

Итого СВ в части УСН 28 884,55

28 884,55 + 722,41 = 29 606,96 Итого СВ

30.06.2023. Начисление патента с учетом уменьшения на страховые взносы / Дт 99.01.1 Кт 68.14

37 500 стоимость патента х 6% = 2 250 налог ПСН

2 250 — 722 = 1 528 налог ПСН с учетом уменьшения на СВ

30.06.2023. Задолженность по ПСН перенесена на ЕНС / Дт 68.14 Кт 68.90, регистры ЕНС

1 528

30.06.2023. Перечислен ЕНП в части ПСН / Дт 68.90 Кт 51, регистры ЕНС

1 528

30.06.2023. ЕНП зачтен в счет уплаты ПСН / регистры ЕНС

1 528

30.06.2023. Начислен аванс (налог) по УСН с учетом досрочно уплаченных страховых взносов / Дт 99.01.1 Кт 68.12, регистры УСН и ПСН **

950 000 доход УСН за полугодие х 6% = 57 000 — 28 885 СВ в части УСН = 28 115 — 9 000 аванс по УСН за 1 кв = 19 115

25.07.2023. Задолженность по УСН перенесена на ЕНС / Дт 68.12 Кт 68.90, регистры ЕНС

19 115

28.07.2023. Перечислен ЕНП в части УСН / Дт 68.90 Кт 51, регистры ЕНС

19 115

31.07.2023. ЕНП зачтен в счет уплаты УСН / регистры ЕНС

19 115

Взносы за себя, уплата *

Потенциальный доход по дням срока действия патента

(37 500 : 365 х 90 дн.) + (37 500 : 365 х 91 дн.) = 18 595 руб.

Какой доход применять

ИП на ПСН при расчете пенсионных взносов за себя (1% с доходов свыше 300 тыс.) исчисляет годовой доход исходя из потенциального дохода по патенту. Если патент выдан на срок менее года формула для расчета дохода:

Потенциальный доход : количество дней в году х на количество дней срока действия патента

(пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 430 НК РФ, ст. 346.47 НК РФ, Письмо Минфина от 24.12.2021 N 03-11-11/105701)

Расчет расходов, уменьшающих налоги ПСН и УСН **

Исходя из дохода за квартал в КУДиР и Книге доходов по патенту

• 800 000 – доход по УСН – 97,56%
• 20 000 – доход по ПСН – 2,44%
• 820 000 – доход итого – 100%

6 685,96 х 2,44% = 163,14 ОПС / 22 921 х 2,44% = 559,27 СВ единый тариф

Исходя из дохода за квартал в КУДиР и Книге доходов по патенту

• 800 000 – доход по УСН – 97,56%
• 20 000 – доход по ПСН – 2,44%
• 820 000 – доход итого – 100%

6 685,96 х 97,56% = 6 522,82 ОПС / 22 921 х 97,56% = 22 361,73 СВ единый тариф

См. также:

• Как ИП учесть доход при совмещении УСН и ПСН, если оплата за услуги по патенту получена в следующем году в 1С?
• Как ИП учесть доход при совмещении УСН и ПСН, если оплата за услуги по патенту получена в следующем году в 1С до 2023?
• Уменьшение стоимости патента на страховые взносы с 2021 в 1С
• Уменьшение стоимости нескольких патентов на страховые взносы с 2021 в 1С
• Подборка материалов по работе на ПСН в 1С
• Расчет налога при УСН за 1 полугодие 2023 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email