Предприятие импортировало товар.
Была оплачена гос. пошлина в 2016-2017 гг. в размере 15% и НДС с импорта учетом этих 15%. Было решение суда в 2020гг., о том что госпошлина завышена и и возращены таможней денежные средства в размере завышения самой госпошлины и НДС оплаченного. Каким образом необходимо отразить в учете, в программе 1с бухгалтерия 8.3 данную операцию. Как заполнить Декларацию по НДС, книги учета по НДС.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В периоде возвращения на р/с излишне уплаченных ранее средств ФТС надо НДС восстановить. Уточненка не нужна (Письмо Минфина от 16.08.2017 N 03-07-08/52520 ). НДС восстанавливаем в книге продаж (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК). КВО 18.
Можно воспользоваться документом Отражение начисления НДС. Проводка будет Д 19.05 К 68.02.
В книгу продаж должен попасть номер корректировки. Поэтому в поле Документ расчетов создаем новый Документ расчетов с контрагентом и в его шапке указываем необходимые данные — Вх. номер и дата корректировки от ФТС.
Если таможенная стоимость была уменьшена, значит необходимо начислить внереализационный доход и НДС к уплате. Данные операции можно провести документом «Операция, введенная вручную» проводки:
Д 76.09 Таможня К 91.01, статья не НУ
Д 91.02 Таможня К 19.05, статья не НУ
По счету 76 надо заполнить все 3 субконто.
Восст НДС
Добрый день, спасибо за ответ, хотелось бы уточнить по поводу проводок где написано статья не НУ, как я понимаю в декларацию по прибыли эти суммы так же должны попасть?
Здравствуйте!
Консультации даются по 1С Бухгалтерия 3.0. По данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.
Статья не НУ = расход / доход не учитываемый для налога на прибыль = не включается в декларацию по налогу на прибыль.
Это ни выручка, ни доход, нет никакой экономической выгоды от этой операции, восстановленный НДС не является расходом в налоговом учете (ст. 41, ст. 249, ст. 250 НК РФ).
Спасибо
Рада была помочь!