Добрый день! Подскажите пожалуйста как исправить и составить уточненную декларацию по НДС за 2 кв. 2026 г. Поставщику 26.06 оплатили аванс в размере 6 451 135,79. Поставщик выставил авансовую счет-фактуру на сумму 5 410 704,49 (НДС 975 700,81) и 26.06 была отгрузка материалов на сумму 1 991 590,00 (в т.ч. НДС 359 139,19) и 30.06 на сумму 1 595 190 (в т.ч. НДС 287 657,22). Провели УПД и авансовую счет-фактуру, в книге продаж у нас (Покупателя) за 2 квартал 2026 года отражена и восстановлена сумма НДС в размере 93 129.43, а у поставщика в размере 287 657.22 (НДС УПД от 30.06.26). При формировании регламентных операций по НДС в книге Продаж автоматом попадает сумма Восстановления НДС по авансам 93 129,43, а не сумма НДС по последней УПД от 30.06.2026 г. (287 657.22 как у поставщика) В чем может быть причина?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
При получении товаров в счет ранее перечисленного аванса покупатель должен восстановить НДС, ранее принятый к вычету с аванса, в той части, в которой аванс зачтен в оплату поступивших товаров (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Сумма восстановления не обязательно должна совпадать с НДС последнего УПД на 287 657,22. Это зависит от условий договора и фактического зачета аванса.
Совпадение суммы 287 657,22 поставщика с НДС по УПД ещё не подтверждает, что именно эта сумма должна быть восстановлена у покупателя. Нужно подтвердить, что по данному УПД зачтён соответствующий объём аванса, а НДС с него ранее был принят к вычету.
Проверьте в программе:
— документы поступления от 26.06 и 30.06.2026.
Откройте каждый УПД и проверьте поле Зачет аванса. Если установлен вариант Автоматически, посмотрите проводки Д 60.01 К 60.02. Именно они покажут, какая сумма аванса зачтена по каждому поступлению.
— ОСВ по счетам 60.01 и 60.02 за июнь с детализацией по поставщику, договору и документам расчетов. Проверьте, не распределилась ли оплата на другой договор или документ расчетов.
— ОСВ по счету 76.ВА. Проверьте сумму НДС, принятую к вычету по авансовому счету-фактуре, и сумму уже восстановленного налога.
— документ Формирование записей книги продаж. Откройте вкладку Восстановление по авансам, проверьте, по какому авансовому счету-фактуре сформирована сумма 93 129,43.
Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам в 1С
Если оба поступления полностью оплачиваются за счет аванса от 26.06, НДС к восстановлению по ним составит:
359 139,19 + 287 657,22 = 646 796,41.
Если НДС 359 139,19 по первому УПД уже восстановлен, то по второму УПД необходимо проверить восстановление оставшихся 287 657,22.
При этом сумму восстановления у покупателя нельзя определять только по сумме вычета НДС с аванса у поставщика. ФНС подтверждает, что эти операции не обязательно совпадают по налоговым периодам и суммам.
Огромное спасибо за подробные разъяснения! Все получилось!